Memory 追問

2020-07-27 14:36

這個(gè)無論個(gè)人借款利率有沒有超過銀行貸款利率都是需要繳納個(gè)人所得稅么？那公司如果說支付的利率高于銀行利率的利息部分是不是不能稅前扣除，匯算清繳的時(shí)候要調(diào)整過來？

maize老師 解答

2020-07-27 14:42

是的，是的，需要納稅調(diào)增，高出部分

Memory 追問

2020-07-27 14:51

如果說借錢給公司的人是公司的股東，該怎么處理呢？

maize老師 解答

2020-07-27 14:55

有利息是一樣的處理這個(gè)，

Memory 追問

2020-07-27 14:57

不用按關(guān)聯(lián)方的利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)來么

maize老師 解答

2020-07-27 15:06

不好意思，需要考慮，《關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》國(guó)稅函[2009]777號(hào)：

一、企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱稅法）第四十六條及《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕121號(hào)）規(guī)定的條件，計(jì)算企業(yè)所得稅扣除額。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》財(cái)稅〔2008〕121號(hào)：

一、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。

企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：

（一）金融企業(yè)，為5：1；

（二）其他企業(yè)，為2：1。需要考慮借款利率是否高于金融企業(yè)同期同類貸款利率，同時(shí)需要關(guān)注關(guān)聯(lián)方借款2：1的債資比例限制，但如果能按有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的，可不受債資比例限制。

Memory 追問

2020-07-27 16:25

老師，還想問一下，我們公司向股東借的款剛開始是借的短期借款可以調(diào)整為長(zhǎng)期借款么？我們可不可以把股東轉(zhuǎn)到公司的款當(dāng)往來款，這樣公司不支付利息給股東，股東也不需要繳納個(gè)稅了

maize老師 解答

2020-07-27 16:30

不是，這個(gè)只能做其他應(yīng)付款不能做短期借款和長(zhǎng)期借款，和金融機(jī)構(gòu)或者是銀行借款才可以掛這個(gè) ，我們可不可以把股東轉(zhuǎn)到公司的款當(dāng)往來款，這樣公司不支付利息給股東，股東也不需要繳納個(gè)稅了 可以，可以無償借款，

Memory 追問

2020-07-27 16:34

那如果說這往來款金額很大，一直也沒付回股東，金額越來越大，這樣的話對(duì)于公司也有很大風(fēng)險(xiǎn)吧

maize老師 解答

2020-07-27 16:48

投資款到賬嗎，到賬之后借款很大稅局懷疑是不是老板有小金庫(kù)，要不咋會(huì)一直有轉(zhuǎn)過來借款，