@鄒老師，企業(yè)（先墊付購(gòu)買物資發(fā)給農(nóng)民了）政府需要通過(guò)撥款給公司再給農(nóng)民的錢5萬(wàn)。借：其他應(yīng)付款5萬(wàn) 貸：原材料5萬(wàn)。等撥款到時(shí)，借：銀行存款5 貸：其他應(yīng)付款5萬(wàn) 對(duì)嗎？

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-25 11:58

你好，既然是先墊付，那賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)是
借；其他應(yīng)收款5萬(wàn)，貸；銀行存款等科目5萬(wàn)
等撥款到時(shí)，借：銀行存款 5萬(wàn) ，貸：其他應(yīng)收款5萬(wàn)

李夢(mèng)露追問(wèn)

2020-07-25 14:48

項(xiàng)目完工了專項(xiàng)應(yīng)付款科目轉(zhuǎn)到哪里？

鄒老師解答

2020-07-25 14:49

你好，項(xiàng)目完工了專項(xiàng)應(yīng)付款科目轉(zhuǎn)到其他收益核算

李夢(mèng)露追問(wèn)

2020-07-25 14:51

老師專項(xiàng)應(yīng)付款是建成資產(chǎn)了，不是帳上有錢，也記入其他收益嗎？

鄒老師解答

2020-07-25 14:53

你好
收到專項(xiàng)應(yīng)付款的時(shí)候，借；銀行存款，貸；專項(xiàng)應(yīng)付款
假如是購(gòu)置了固定資產(chǎn)
建成資產(chǎn)了，借；固定資產(chǎn)等科目，貸；銀行存款
隨著固定資折舊，把專項(xiàng)應(yīng)付款攤銷計(jì)入其他收益，借；專項(xiàng)應(yīng)付款，貸；其他收益

李夢(mèng)露追問(wèn)

2020-07-25 14:55

那就是專項(xiàng)應(yīng)付款，如果是形成生物性資產(chǎn)了，需要攤銷，攤銷不完的還是放在專項(xiàng)應(yīng)付款科目上對(duì)吧？

鄒老師解答

2020-07-25 14:56

你好，沒(méi)有攤銷不完專項(xiàng)應(yīng)付款的說(shuō)法

李夢(mèng)露追問(wèn)

2020-07-25 15:47

就是說(shuō)要分期攤銷，目前還未攤銷完成的金額。還是可以一次性記入其他收益？

鄒老師解答

2020-07-25 15:48

你好，隨著固定資產(chǎn)計(jì)提折舊同步攤銷計(jì)入到其他收益
這樣是不會(huì)導(dǎo)致專項(xiàng)應(yīng)付款還有未攤銷完成的金額的
固定資產(chǎn)計(jì)提折舊完了，那專項(xiàng)應(yīng)付款攤銷到其他收益也就完了的

李夢(mèng)露追問(wèn)

2020-07-25 15:51

是同步的對(duì)吧，謝謝老師，這兩天打擾到你了。因?yàn)楹芏嗬蠋熣f(shuō)法不一致。所以很迷茫。不過(guò)現(xiàn)在已經(jīng)按鄒老師說(shuō)的（發(fā)給農(nóng)民的用了其他應(yīng)付款，公司墊付的用其他應(yīng)收，公司自用部分就記入資產(chǎn)和專項(xiàng)應(yīng)付款）

鄒老師解答

2020-07-25 15:52

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！