玲老師 解答

2020-07-24 14:19

在總公司匯總稅款，然后按照一定的比例分配給分公司申報，。

亦可強大 追問

2020-07-24 14:23

有相關文件說明嗎？

玲老師 解答

2020-07-24 15:02

1、總公司與分公司的所得稅按照稅收法規,跨地區經營(指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市)設立不具有法人資格的營業機構、場所,企業實行統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫的企業所得稅征收管理辦法。

就地預繳是指總機構、分支機構應分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業所得稅。

2、不是跨地區經營,不執行就地預繳企業所得稅,匯算清繳也不在分支機構(稅法另有規定的除外)所在地繳納. 

3、稅款預繳,應根據當期實際利潤額,按法規定的預繳分攤方法計算總機構和分支機構的企業所得稅預繳額,分別由總機構和分支機構分月或者分季就地預繳。

在規定期限內按實際利潤額預繳有困難的,經總機構所在地主管稅務機關認可,可以按照上一年度應納稅所得額的1/12或1/4,由總機構、分支機構就地預繳企業所得稅。

4、總機構和分支機構分期預繳的企業所得稅,50%在各分支機構間分攤預繳,50%由總機構預繳