陳詩晗老師 解答

2020-07-24 10:48

去年分錄再做一次
借，遞延所得稅資產2.5
貸，年初未分配利潤2.5
然后今年銷售了部分
借，所得稅費用1.5
貸，遞延所得稅資產1.5

追逐我的明天。 追問

2020-07-24 11:49

是這樣么?
借:所得稅費用  2.5
     貸:遞廷所稅得稅資產 2.5 
借:遞廷所稅得稅資產  2.5
    貸:未分配利潤—年初 2.5
已經沖了前一年度的所得稅費用2.5，再沖年初未分配利潤2.5這不是重復了么？
借:遞廷所稅得稅資產  1 
    貸:所得稅費用  1

陳詩晗老師 解答

2020-07-24 12:28

合并報表里面第二年的處理是把第一年的分錄，再給他做一次，涉及到損益類，通過年初未分配利潤進行替代。

然后本期不是銷售的嗎？銷售的這一部分的遞延所得稅資產，你就要做一個沖銷處理啊，所以說，另外一部分的分錄就是借所得稅費用貸遞延所得稅資產。1.5，合并就成了你圖片上的分錄了