????杜鵑???? 追問

2020-07-23 15:13

是的，我想知道怎么算，為何這么算

森林老師 解答

2020-07-23 15:16

我記得企業所得稅扣除里有一條，應該由投資人投資的款項，沒有實際支付，所發生的借款利息小于等于投資款的不能進行稅前扣除，所以第一季度是2800是可以全額計息扣除，第二季度，投資人400萬沒有到賬，所以2800-400后的款項計息，第三季度 2800-800后的款項計息，四季度，投資人回款了，2800-200可以 計息。所以在計算的時候，要注意投資人的實收投資款未到賬的情形。

????杜鵑???? 追問

2020-07-23 15:18

不明白第四季度

森林老師 解答

2020-07-23 15:21

第四季度，應該投資400+400=800，但實際收到600，所以800-600=200需要調整

????杜鵑???? 追問

2020-07-23 15:22

這2800減400減200是什么意思，老師

森林老師 解答

2020-07-23 15:26

二季度減四百，是因為投資者說要在4.1投資400，沒有實際收到，所以2800-400元。三季度同理。四季度是因為，2和3季度投資者應該投400+400=800，而實到600，所以還差200，所以是減去200元

????杜鵑???? 追問

2020-07-23 15:32

為何要這樣，什么原理

森林老師 解答

2020-07-23 15:37

企業所得稅納稅調整整對利息的相關規定是這樣的。