朱小慧老師 解答

2020-07-23 10:53

會計分錄  
確認成本  借：債券投資—成本 2400    
               貸：銀行存款 2124
                   債券投資-利息調整 276
第一年確認利息 借：應收利息 120
                債券投資-利息調整
              貸：投資收益 
第二年確認利息  借：應收利息 120
               債券投資-利息調整
            貸：投資收益 
因為確認成本的時候利息調整在貸方  確認投資收益的時候利息調整會在借方
2年到期  確認利息時  借方確認的利息調整的和（確認利息時）=貸方的利息調整（確認成本分錄的）=276
276+240（兩年的利息120*2）=516

葉子 追問

2020-07-23 10:54

老師能把做題思路說下嗎？謝謝

朱小慧老師 解答

2020-07-23 10:58

投資收益 =應收利息+或-債券投資—利息調整（本題是加）  
債券投資—利息調整雖然每年的金額不能確定 但是總額可以確定
債券投資—利息調整總額是確認成本時的利息調整的數額 因為債券到期債券的賬面價值等于面值，利息調整余額為0  借貸方相等