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樸老師
職稱： 會計師
2020-07-23 11:14
1.計算公式：指標值=銷售額變動率/應納稅額變動率；銷售額變動率=(本期銷售額-上期銷售額)/上期銷售額；應納稅額變動率=(本期應納稅額-上期應納稅額)/上期應納稅額。
2.問題指向：判斷企業是否存在實現銷售收入而不計提銷項稅額或擴大抵扣范圍而多抵進項的問題。正常情況下兩者應基本同步增長，彈性系數應接近1。若彈性系數>1且二者都為正數行業內納稅人可能存在本企業將自產產品或外購貨物用于集體福利、在建工程等，不計收入或未做進項稅額轉出等問題；當彈性系數<1且二者都為負數可能存在上述問題；彈性系數小于1，二者都為正時，無問題；二者都為負時，可能存在上述問題；當彈性系數為負數，前者為正后者為負時，可能存在上述問題；后者為正前者為負時，無問題。
3.預警值：1
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.計算公式：指標值=銷售額變動率/應納稅額變動率；銷售額變動率=(本期銷售額-上期銷售額)/上期銷售額；應納稅額變動率=(本期應納稅額-上期應納稅額)/上期應納稅額。 2.問題指向：判斷企業是否存在實現銷售收入而不計提銷項稅額或擴大抵扣范圍而多抵進項的問題。正常情況下兩者應基本同步增長，彈性系數應接近1。若彈性系數&gt;1且二者都為正數行業內納稅人可能存在本企業將自產產品或外購貨物用于集體福利、在建工程等，不計收入或未做進項稅額轉出等問題；當彈性系數&lt;1且二者都為負數可能存在上述問題；彈性系數小于1，二者都為正時，無問題；二者都為負時，可能存在上述問題；當彈性系數為負數，前者為正后者為負時，可能存在上述問題；后者為正前者為負時，無問題。 3.預警值：1
2022-05-17 22:07:29
1.計算公式：指標值=銷售額變動率/應納稅額變動率；銷售額變動率=(本期銷售額-上期銷售額)/上期銷售額；應納稅額變動率=(本期應納稅額-上期應納稅額)/上期應納稅額。
2.問題指向：判斷企業是否存在實現銷售收入而不計提銷項稅額或擴大抵扣范圍而多抵進項的問題。正常情況下兩者應基本同步增長，彈性系數應接近1。若彈性系數>1且二者都為正數行業內納稅人可能存在本企業將自產產品或外購貨物用于集體福利、在建工程等，不計收入或未做進項稅額轉出等問題；當彈性系數<1且二者都為負數可能存在上述問題；彈性系數小于1，二者都為正時，無問題；二者都為負時，可能存在上述問題；當彈性系數為負數，前者為正后者為負時，可能存在上述問題；后者為正前者為負時，無問題。
3.預警值：1
2020-07-23 11:14:01
1、項稅額變動與銷項稅額變動彈性異常預警指標進行針對情況分析，說明異常指標引起的原因，得出相關的結論。
2、相關知識：進項稅額變動與銷項稅額變動彈性異常預警
（1）功能描述 ：增值稅一般納稅人進項稅額與銷項稅額彈性指的是納稅人當期進項稅額和銷項 稅額的變動關系，正常情況下，二者應該同向基本同步變化，通過對彈性系數的 分析，反映出納稅人當期進項稅額和銷項稅額的變得方向和變動幅度，對變動異 常的納稅人進行預警。
（2）數據來源： 數據主要取自綜合征管軟件中的增值稅一般納稅人申報信息。
（3）計算口徑： 進項稅額變動率＝∑（本期進項稅額－同期進項稅額）/∑同期進項稅額×100% 銷項稅額變動率＝∑（本期銷項稅額－同期銷項稅額）/∑同期銷項稅額×100% 彈性系數＝進項稅額變動率/銷項稅額變動率 預警對象剔除免稅企業和內銷比例低于20%的出口企業。
（4）反映問題： 可能存在銷售貨物不開票而隱瞞銷售收入；發出貨物未收到貨款不開票而遲計銷 售；取得虛開增值稅專用發票虛假抵扣稅款；取得虛假、虛開其它抵扣憑證虛假 抵扣稅款等問題。
3、解決方法：
第一步，稅款抵扣憑證審核。重點審查稅款抵扣的真實性、合法性和 是否存在購貨付款不一致、擴大抵扣范圍等問題。主要審核以下幾個方面：
（1）有無購進固定資產抵扣進項稅；
（2）有無用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務抵扣進項稅；
（3）有無用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務抵扣進項稅；
（4）有無用于集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務抵扣進項稅；
（5）有無非正常損失的購進貨物未轉出進項稅；
（6）有無非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務未轉出進 項稅。
（7）有無取得運輸發票填寫項目不全抵扣稅款。
（8）有無取得的廢舊物資發票過期或其他不符合規定情況。
（9）有無農產品收購發票未付款抵扣情況。
（10）有無海關完稅憑證不符合抵扣條件等。
2020-07-21 11:58:31
肖像和進象是你發票上的稅額。
2022-03-27 14:54:47
進項占銷項的比例=1-1.2%/17%
2017-06-30 14:12:44
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