小慧姐姐吖 追問

2020-07-22 11:09

我是小規模納稅人，繳納4-6季度的，七月不是扣款嗎，那我不是要計提嗎

小慧姐姐吖 追問

2020-07-22 11:10

老師，扣了我們這兩筆，實際我們應交增值稅29.70，但是申報錯了多交了

張艷老師 解答

2020-07-22 11:12

我是小規模納稅人，繳納4-6季度的，七月不是扣款嗎，那我不是要計提嗎--是的，七月繳納稅款。這個不涉及計提的說法，因為該季度三個月都隨著確認收入的同時，已經確認了應交稅費-=應交增值稅科目余額，只是在7月份實際繳納了增值稅而已。

張艷老師 解答

2020-07-22 11:13

老師，扣了我們這兩筆，實際我們應交增值稅29.70，但是申報錯了多交了---這個就相當于多預繳了增值稅，等實際收到退稅款時，沖減借方的應交稅費-應交增值稅就是了。
繳納增值稅時，做
借：應交稅費--應交增值稅 【這里包含多繳的增值稅稅款】 
   貸：銀行存款
等收到退稅款時，做
借：銀行存款
    貸：應交稅費--應交增值稅

小慧姐姐吖 追問

2020-07-22 11:14

那我4-6月的憑證不需要計提嗎，等到下個月再做繳納增值稅嗎，那我多交了我要申請退稅，但已經扣款了我是要根據銀行回單做賬嗎

張艷老師 解答

2020-07-22 11:17

那我4-6月的憑證不需要計提嗎--增值稅就沒有計提的說法，您在4-6月份確認收入時，已經做了增值稅的分錄
借：銀行存款等 
   貸：主營業務收入  
      應交稅費-應交增值稅
等到下個月再做繳納增值稅嗎--7月份做繳納增值稅的分錄
那我多交了我要申請退稅，但已經扣款了我是要根據銀行回單做賬嗎--是的，根據銀行回單做分錄。

小慧姐姐吖 追問

2020-07-22 11:19

老師，我們是按季度做賬的

張艷老師 解答

2020-07-22 11:20

是的，按季度做賬也是上面的思路。

小慧姐姐吖 追問

2020-07-22 11:26

你的意思是說，我不需要計提，直接等到下個季度做應繳納增值稅分錄嗎，但是之前申報錯了已經扣款了就按回單上做是嗎，那要申請退稅怎么操作

張艷老師 解答

2020-07-22 11:38

申請退稅是需要聯系專管員，去稅局辦理的。