要減肥的毛豆 追問

2020-07-21 20:12

兩種各是怎樣的呢？

杰希老師 解答

2020-07-21 20:25

生產型企業確定收入時：借：應收賬款 貸：主營業務收入—外銷貨物；結轉成本：借：主營業務成本—自營出口成本 貸：應交稅金—應繳增值稅—進項稅額轉出；申請退稅：借：其它應收款—應收退稅款 貸：應交稅金—應繳增值稅—出口退稅 。

要減肥的毛豆 追問

2020-07-21 20:27

那外貿呢？

杰希老師 解答

2020-07-21 20:27

外貿公司出口退稅賬務處理如下所示：

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時的會計分錄如下：

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額是的會計分錄如下所示：

借：主營業務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

—應交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款時的會計分錄：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后要計算應退稅款的會計分錄可登記為：

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業務成本

（2）收到退回的消費稅款時的會計分錄可登記為：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

要減肥的毛豆 追問

2020-07-21 20:27

一開始不用借應交稅費-應交增值稅？

杰希老師 解答

2020-07-21 20:37

你好，生產企業肯定有的，外貿企業根據出口品種可能有可能沒有

要減肥的毛豆 追問

2020-07-21 20:43

但是生產企業你第一步貸主營業務收入時沒同時貸應交稅費-應交增值稅喔，是不用的嗎？

杰希老師 解答

2020-07-21 20:47

你好，要的，我默認你進項已經做了，就沒寫了，下次寫上去

要減肥的毛豆 追問

2020-07-21 20:49

應該是銷項吧？怎么會是進項呢，不懂

杰希老師 解答

2020-07-21 20:54

對的，賣貨是銷項，買進來是進項

要減肥的毛豆 追問

2020-07-21 21:38

那退稅操作呢？

杰希老師 解答

2020-07-21 21:53

你好，退稅操作不是一兩句話能說的清楚的，建議你看下我們網站相關課程