糖啦涵 追問

2020-07-21 14:32

3. 一般納稅人，增值稅和附加稅都需要計提后再繳納。   
計提：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅。
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額
借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

繳納：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款/庫存現金/其他應付款

糖啦涵 追問

2020-07-21 14:32

老師，不是這樣的嗎？你的怎么那么簡潔

玲老師 解答

2020-07-21 14:34

您好，您這是把銷項和進項結平了對，我是直接寫的期末結轉的分錄和繳納的分錄

糖啦涵 追問

2020-07-21 14:35

我越問越不明白了

玲老師 解答

2020-07-21 14:40

發你完整處理 
  結轉銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

糖啦涵 追問

2020-07-21 14:49

嗯嗯，一般納稅人才計提增值稅對吧老師，每個月都要計提，對嗎

玲老師 解答

2020-07-21 14:50

你好，是的，其實應該叫增值稅期末結轉

糖啦涵 追問

2020-07-21 14:51

嗯嗯，小規模的，直接在季報的時候寫繳納分錄就可以了，對吧

玲老師 解答

2020-07-21 14:54

你好，小規模是在交稅的時候做交增值稅的分錄，借應交稅費應交增值稅貸銀行存款