1、位于縣城的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為増值稅一般納稅人，2016年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）購進挖掘機一臺，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅款為10.2萬元。（2）購進低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為8萬元。（3）開采原煤10000噸。采取分期收款方式銷售原媒9000噸，每噸不含稅單價500元，購銷合同約定，本月應收取1/3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。（4）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原媒20噸;另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務往來的客戶。（5）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷售額25萬元。（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。(說明，相關票據(jù)在本月通過主管稅務機關認證并中報抵扣;增值稅月初留抵稅額為0。)計算該企業(yè)當月應納增值稅稅額

答： 你 好 計算該企業(yè)當月應納增值稅稅額=銷項稅額一進項稅額 銷項稅額=9000*500/3*13%加上 520*500*13%加上250000*9% 進項稅額=102000加上80000*4/5

一般納稅人進行低值易耗品攤銷時，是按不含稅價進行攤銷嗎？

答： 你之前入賬的時候是價稅分離嗎？

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）開采的天然氣45000千立方米，開采原煤450萬噸。（2）銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額22400萬元。（3）以原煤直接加工洗煤90萬噸，全部對外銷售，取得不含稅銷售額15840萬元。（4）企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤2500噸。（5）銷售天然氣37000千立方米，取得不含稅銷售額6660萬元。（6）購入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款7000萬元、增值稅稅額1190萬元。支付購原材料運輸費200萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票，原材料和低值易耗品驗收入庫。（7）購進采煤機械設備10臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺設備支付貨款25萬元、增值稅4.25萬元，已全部投入使用。（資源稅稅率：原煤3%，天然氣7%，洗煤5%）要求：計算該企業(yè)2016年12月應繳納的資源稅。

答： 你好同學。 （1）開采天然氣、原煤不繳納資源稅。資源稅計稅依據(jù)為應稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量