楊一朵。 追問

2020-07-18 12:23

是這樣的，ABC三個人合伙（私人合伙內部清算），現在BC要撤出做清算，之后A一個人經營，清算完后BC的實收資本不是要沖銷嗎？不然一直在賬面掛著，有個會計跟我說要沖銷

閻老師 解答

2020-07-18 12:31

撤資是要支付給他們銀行存款的，和未分配利潤沒關系

楊一朵。 追問

2020-07-18 13:32

清算但投資款不退給BC，這樣的情況下需要沖銷BC的實收資本嗎？因為清算過后賬面不再體現BC的實收資本了。如果轉到未分配利潤，難道ABC三個人還要分紅嗎？還是只是用資產減去負債后的凈資產來分？

閻老師 解答

2020-07-18 13:38

那樣應該調增資本公積，相當于是資本溢價了，借：實收資本，貸：資本公積。與未分配利潤無關。
資本公積是指企業在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。

楊一朵。 追問

2020-07-18 13:44

轉到未分配利潤有什么影響？清算的話就是資產減去負債后的凈資產分對吧？跟未分配利潤有關系嗎？

閻老師 解答

2020-07-18 13:49

未分配利潤是企業留待以后年度分配或待分配的利潤。撤資和利潤無關，是資本的減少

楊一朵。 追問

2020-07-18 13:54

就是內部清算，我只用資產減去負債后的凈資產三個人分就行對嗎？BC兩人的實收資本轉到未分配利潤也不影響清算結果吧？

閻老師 解答

2020-07-18 13:59

不影響結果，都是在所有者權益內部調整的。

楊一朵。 追問

2020-07-18 14:01

那就是直接資產減負債后的凈資產按持股比例分就行？

閻老師 解答

2020-07-18 14:10

清算的意思是還要給B和C做分配嗎？

楊一朵。 追問

2020-07-18 14:19

對，ABC三個人做清算，就是資產減去負債后的凈資產三個人按持股比例分對嗎？

閻老師 解答

2020-07-18 14:21

是以凈資產按持股比例分。
要是分配的話就要通過未分配利潤了。

楊一朵。 追問

2020-07-18 14:38

會計分錄怎么做呢？

閻老師 解答

2020-07-18 14:48

借：實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積
貸：銀行存款
就是把所有者權益剩下的數都通過銀行存款支付了。

楊一朵。 追問

2020-07-18 15:42

凈資產是118746，未分配利潤是28745，按哪個？

閻老師 解答

2020-07-18 15:54

如果要散伙的話，把實收資本和未分配利潤全都分了。如果是分配股利的話，只分配未分配利潤，借：應付股利，貸：未分配利潤。借：銀行存款，貸：應付股利。

楊一朵。 追問

2020-07-18 16:00

散伙的話三個人的實收資本應該全部分了對嗎？不應該將BC兩人的實收資本轉入未分配利潤吧？

閻老師 解答

2020-07-18 16:03

是的，散伙的話就全都分了，賬上余額全都為0