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送心意

小林老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2020-07-18 09:07

您好,是的,您的理解非常正確。

小星 追問

2020-07-18 09:10

平時上課的時候沒有特意講,所以都不知道

小星 追問

2020-07-18 09:13

老師,我這個題老是做錯,就是處置時,原先記入其它綜合收益的轉入成本,還有公允價值變動的10萬也轉入成本,不是成本變成80-10-10,然后是答案是40嗎

小星 追問

2020-07-18 09:16

這個題老師就是這么說的,然后每次按這種算法都是錯的

小林老師 解答

2020-07-18 09:16

您好,1因為是被投資方凈利潤影響投資收益,所以需要考慮企業所得稅影響。2可以簡單認為是

小林老師 解答

2020-07-18 09:17

您好,2可以簡單認為是銷售價格減購買價格100-70=30

小星 追問

2020-07-18 09:19

還是不能理解,如果其它綜合收益是20,公允價值變動是5那么答案應該是多少呢

小林老師 解答

2020-07-18 09:21

您好,公允價值變動損益和其他業務成本均是損益類科目。

小星 追問

2020-07-18 09:26

哦,有點理解了。

小林老師 解答

2020-07-18 09:29

您好,公允價值變動損益和其他業務成本均是損益類科目。所以內部調整,不影響利潤表金額。

小星 追問

2020-07-18 09:38

還有長期股權投資權益法轉公允價值計量,剩余賬面價值與公允價值之間的差額是不論轉為其他權益工具投資,還是交易性金融資產,差額都記入投資收益嗎,有時候會習慣性把跟其它權益工具投資有關的都記入其它綜合收益

小林老師 解答

2020-07-18 09:42

您好,您的長期股權投資權益法轉公允價值計量是什么意思?

小星 追問

2020-07-18 09:44

就是售出一部分,剩余的股權沒有重大影響,只能轉為金融資產了

小林老師 解答

2020-07-18 09:48

您好,那就是相當于全部銷售長期股權投資,再按公允價值回購。

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相關問題討論
您好,是的,您的理解非常正確。
2020-07-18 09:07:45
你好,借:應收股利 4 貸:投資收益4 借:銀行存款4 貸應收股利4
2022-08-02 10:58:18
你好!不可以。這個不能直接扣所得稅。
2018-10-19 16:10:26
是的需要確認遞延所得稅
2017-01-12 14:50:59
評價轉讓不涉及企業所得稅
2018-08-15 15:49:52
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