一樂歡 追問

2020-07-17 11:32

公司是汽修行業，收到進項專用發票名稱（橡膠制品*輪胎外胎）
根據發票是計入原材料，還是周轉材料呢？

江老師 解答

2020-07-17 11:35

這個是原材料，不是周轉材料。

一樂歡 追問

2020-07-17 11:46

那么專用發票進項，記賬是根據價稅合計計入嗎？

江老師 解答

2020-07-17 11:47

取得專用發票，如果你們是一般納稅人可以抵扣進項稅的

一樂歡 追問

2020-07-17 11:49

抵扣后，稅額是不是不用結轉主營業務成本呢

江老師 解答

2020-07-17 11:51

稅額就是會少交增值稅，就會影響主營業務成本，主營業務成本會減少。

一樂歡 追問

2020-07-17 14:01

那按正規記賬是如何做賬務處理呢？

江老師 解答

2020-07-17 14:03

一、原材料采購時的分錄是：
借：原材料
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
二、領用時計入成本
借：生產成本——直接材料
貸：原材料

一樂歡 追問

2020-07-17 14:06

采購時是對的

二、借：主營業務成本-輪胎
貸：原材料-輪胎

江老師 解答

2020-07-17 14:07

你不歸集維修人員的工資，計入主營業務成本嗎

一樂歡 追問

2020-07-17 14:30

還有一些其他配件呢，也是計入生產成本？

江老師 解答

2020-07-17 14:32

是的，一是原材料配件計入成本、二是人工費計入成本，還有就是相關的制造安裝費用計入成本，如折舊費、水電費、機物料消耗等費用。

一樂歡 追問

2020-07-17 16:43

我們不屬于勝場

做錯如何修正呢。

二、記賬主營業務成本沒含進項稅額，應該怎么做（補入進項稅額嗎？）

江老師 解答

2020-07-17 16:44

做錯了，沖紅更正處理。沖掉錯誤的分錄，再更正，按正確的做賬務處理

一樂歡 追問

2020-07-17 17:27

謝謝老師

江老師 解答

2020-07-17 17:31

祝學習進步，工作順利