1.簡述審計(jì)的過程。 2.簡單描述內(nèi)部控制的幾個(gè)原則。 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從哪幾個(gè)方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。 4.在判斷哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師至少應(yīng)該考慮哪些方面。 5.簡述在考慮函證的多少和范圍時(shí)，主要考慮哪些因素。 6.簡述現(xiàn)金監(jiān)盤的過程。 7.簡述審計(jì)報(bào)告的類型。資料題：1、誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)長江股份有限公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)長江公司存在以下2個(gè)事項(xiàng)：（1）載立了審計(jì)部門，因?yàn)槿肆Τ杀靖撸杂韶?cái)務(wù)部門人質(zhì)兼眼審計(jì)需門的工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在詢間后被審計(jì)單位解釋說是由于內(nèi)部工作調(diào)整導(dǎo)致的輪崗，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理：（2）會(huì)計(jì)師事務(wù) 所以被審計(jì)單位的名義發(fā)出多封積極式函證，回函率極低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師改發(fā)消極式函證。要求：分析上述事項(xiàng)，先說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師做法是否合適，如不合適，答案寫不合適，并說明改進(jìn)意見。 2、請(qǐng)簡述下列事項(xiàng)是否符合企業(yè)內(nèi)部控制要求，如不符合，寫不符合并簡要說明理由。（1）某公司領(lǐng)導(dǎo)規(guī)定當(dāng)公司出納員外出時(shí)，為了不影響單位的正常工作，出納工作可以由會(huì)計(jì)主管代為履行 (2）ABC公司的維修部的小棗，可以根據(jù)機(jī)器維修的

陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-18 09:29

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陳詩晗老師解答

2020-07-18 09:40

1，確定審計(jì)對(duì)象，確定整體重要性，制定審計(jì)方案，執(zhí)行具體方案，出具審計(jì)報(bào)告。
2，合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性。
3，詢問管理層、分析程序
3，風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊導(dǎo)致的，風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大關(guān)聯(lián)交易，交易的復(fù)雜程度等
5，被審計(jì)單位內(nèi)部控制的情況，應(yīng)收賬款的重要性等。
6，現(xiàn)金監(jiān)盤一般進(jìn)行突擊檢查，出納、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理者進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)人員全程參與，然后記錄過程，并得出結(jié)論
7，保留的審計(jì)意見或否定審計(jì)意見
不恰當(dāng)，出納不能兼任儲(chǔ)主管的職責(zé)，內(nèi)部控制沒有得到有效執(zhí)行