老師，做完企業所得稅匯算清繳申報，由于2019年預繳的企業所得稅多了，這次匯繳多退少補，收到退回的企業所得稅2000元，如何做賬？

紫藤老師

職稱：中級會計師,稅務師

2020-07-17 10:32

收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前沒做賬務調整，執行企業會計準則的，則：

借：銀行存款

貸：應交稅費---應交所得稅

借：應交稅費---應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配---未分配利潤

清純追問

2020-07-17 10:34

這都是過渡科目，不能省？

紫藤老師解答

2020-07-17 10:36

你好，過渡科目不能省

清純追問

2020-07-17 10:45

所謂的以前沒做過賬務調整，是什么意思？匯算清繳時的納稅調增減算嗎？

紫藤老師解答

2020-07-17 10:46

有些調增，有些調減

清純追問

2020-07-17 10:47

什么意思老師？

紫藤老師解答

2020-07-17 10:48

匯算清繳時有些調增，有些調減

清純追問

2020-07-17 17:27

老師，我是問您說的沒有賬務調整，是指什么？

紫藤老師解答

2020-07-17 17:28

調增，調減不做分錄了

清純追問

2020-07-17 17:30

就是說不用考慮調增減的是對嗎？直接做退費的憑證就行？

紫藤老師解答

2020-07-17 17:45

對的，你的理解是對的

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