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送心意

王老師1

職稱會(huì)計(jì)從業(yè)資格

2020-07-16 19:52

若開票在2020年9月已開具了半年的物業(yè)費(fèi)3萬元,那開票的稅率就是1%
到2021年假設(shè)稅率變回3%,收入還是30000/1.01/6=4950.50,發(fā)票稅率不用調(diào),因?yàn)槟阍?020.9已開票,增值稅納稅義務(wù)已產(chǎn)生,當(dāng)時(shí)適用的稅率就是1%

姚姚 追問

2020-07-16 20:10

因?yàn)槭切麓髽牵飿I(yè)費(fèi)一直沒收,1~6月的物業(yè)費(fèi)在7月收,那1-2月稅率3%,現(xiàn)在開票是否要把1-2月的物業(yè)費(fèi)算出來,按3%開?3~6月按1%開?

王老師1 解答

2020-07-16 20:51

由于是7月收款,那物業(yè)服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間就是7月,7月已經(jīng)可以適用1%稅率了,不用分段計(jì)算3%和1%,也就是說,現(xiàn)在開票1-6月都可以按照1%來開

姚姚 追問

2020-07-16 20:55

謝謝老師

王老師1 解答

2020-07-16 20:59

嗯,增值稅稅率適用哪一個(gè)是看納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
1-6月發(fā)生物業(yè)服務(wù),收款發(fā)生在7月,所以7月是交增值稅的時(shí)間,7月適用1%
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