業(yè)務(wù)招待費超過多少會被退回，不能抵扣的

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2020-07-16 11:43

你好，沒有退回的說法
企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰

開心的月餅追問

2020-07-16 11:45

發(fā)生額是指當(dāng)月的收入的60%嗎？那如果超過了會怎么樣，還有福利費也一樣，超過了是不是不能做為費用類抵扣嗎？還是怎么樣？謝謝

鄒老師解答

2020-07-16 11:47

你好，是全年發(fā)生額60%與收入5‰比較，按較小的金額扣除，剩余部分做納稅調(diào)增處理
福利費超過也是做納稅調(diào)增處理

開心的月餅追問

2020-07-16 11:51

全年發(fā)生額是指的是什么啊。是費用類的還是什么？做納稅調(diào)增處理這個是一年做一次的嗎？是幾月份做的，謝謝！

鄒老師解答

2020-07-16 11:55

你好，是全年發(fā)生額60%，這里的全年發(fā)生額就是你單位發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的金額的意思
做納稅調(diào)增處理是匯算清繳的時候做，是一年一次，每年的5月31日之前完成

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