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大海老師

職稱中級會計師,稅務師

2020-07-16 10:21

您好,正常居民企業的企業所得稅稅率是25%,但是對小型微利企業有優惠政策,減少稅率按照20%的稅率征收企業所得稅。
1、如果應納稅所得額是100萬,那么應納企業所得稅為100*25%*20%
2、如果應納稅所得額是250萬,那么應納企業所得稅為100*25%*20%+(250-100)*50%*20%

小樹苗 追問

2020-07-16 11:16

謝謝老師解答,
1、如果應納稅所得額是90萬,那么應納企業所得稅為90*25%*20%=4.5
2、如果應納稅所得額是120萬,那么應納企業所得稅為120*25%*20%+(120-100)*50%*20%=8
是這樣計算么?

大海老師 解答

2020-07-16 11:19

1、第一個計算過程完全正確
2、第二個計算過程應該是100*25%*20%+(120-100)*50%*20%
不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,所以應該是100*25%*20%,而不是120*25%*20%

小樹苗 追問

2020-07-16 11:26

好的,謝謝老師耐心解答,對于這種政策自己都不懂看,老師有啥好的建議?能提升一下自己的理解能力

大海老師 解答

2020-07-16 12:14

可以就像剛才那樣舉例子,列明計算過程,然后再核對,自己做一遍,會加深記憶。

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你好! 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。例1:甲公司從事家政服務,2019年度從業人數為120人,資產總額為4000萬元,企業所得稅應納稅所得額為90萬元,當年度該公司應繳納企業所得稅=90×25%×20%=4.5萬元,享受了18萬元的減免稅優惠。例2:乙公司從事軟件設計服務,2019年度從業人數為200人,資產總額為5000萬元,企業所得稅應納稅所得額為280萬元,當年度該公司應繳納企業所得稅=100×25%×20%+(280-100)×50%×20%=23萬元,享受了47萬元的減免稅優惠。
2019-10-31 22:45:59
你好 100*5%加80*10% 按這個來算的
2021-04-27 17:48:04
你好,就是利潤,100萬以內的稅率是2.5%, 利潤100萬到300萬之間的稅率5%。 12.5%乘以20%等于2.5%。
2022-04-12 14:27:50
對于小型微利企業年應納稅所得額超過300萬元的部分,減按35%計入應納稅所得額,按25%的稅率繳納企業所得稅。
2023-03-14 10:23:23
你好,請問你想問的問題具體是?
2022-04-18 15:56:01
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