生活更美好 追問

2020-07-15 15:46

老師，那發放工資時候，要代扣代繳個稅的分錄是借應付職工薪酬-工資  代銀行存款 其他應付款-個稅嗎？交個稅的時候是借其他應付款-個稅 代銀行存款嗎

江老師 解答

2020-07-15 15:48

你的基礎有些差喲。
一、發放工資時的分錄是：
借：應付職工薪酬——工資
貸：應交稅費——應交個人所得稅
貸：其他應收款——代扣個人社保
貸：銀行存款（或庫存現金）
二、交個人所得稅時的分錄是：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款

生活更美好 追問

2020-07-15 15:54

老師，我的基礎就是差呢。前期學了的都還給老師了
麻煩老師在給我說一下周轉材料從購買 到結轉成本的全部會計分錄

江老師 解答

2020-07-15 16:00

一、購買時的分錄是：
借：周轉材料——在庫
貸：銀行存款
如果是一般納稅人，取得專用發票可以抵扣進項稅
二、領用時的分錄是：
借：周轉材料——在用
貸：周轉材料——在庫
三、結轉成本時的分錄是：
借：成本歸集科目
貸：周轉材料——在用