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送心意

笛老師

職稱初級會計師

2020-07-15 11:17

同學你好,合并報表編制方法:
一、集團公司本部設立的分公司期末應該將其所有報表(資產負債表、利潤表、現金流量表)與集團本部報表合并之后作為集團本部報表進行數據的披露,所以分公司也沒有實收資本(獨立核算的非法人機構),所以不會牽扯按子公司合并的權益等抵消。
二、合并過程應該是將關聯方交易及往來余額進行抵消后再進行合并,分公司年末未分配利潤是要上交集團公司(本部)的,所以在做合并利潤分配表時要通過“其他轉入”,將分公司的未分配利潤加到母公司的可供分配利潤中來。按合并后的所有者權益填制所有者權益變動表。
常見的母子公司之間的內部抵銷事項:
(一)、與母公司對子公司長期股權投資項目直接有關的抵銷處理:
(1)、母公司對子公司長期股權投資項目與子公司所有者權益項目的調整和抵銷。
(2)、母公司內部投資收益與子公司期初、期末未分配利潤及利潤分配項目的抵銷。
(二)、與企業集團內部債權債務項目有關的抵銷處理:
(1)、內部債權債務的抵銷:
應收賬款與應付賬款;應收票據與應付票據;預付賬款與預收賬款;持有至到期投資與應付債券投資;其他應收款與其他應付款。
(2)、內部利息收入與利息支出的抵銷。
(三)與企業集團內部購銷業務有關的抵銷處理:
(1)、內部商品交易:內部銷售收入與存貨中包括的未實現內部利潤的抵銷。
(2)、內部固定資產交易:內部固定資產、無形資產原值和累計折舊、攤銷中包含的未實現內部利息潤的抵銷。

瑤瑤 追問

2020-07-15 11:19

老師,總公司和子公司都是獨立核算的,分別在不同的地區,可以按照您說的操作嗎

笛老師 解答

2020-07-15 11:25

是的,主要注意的就是報表內部抵消的問題

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同學你好,合并報表編制方法: 一、集團公司本部設立的分公司期末應該將其所有報表(資產負債表、利潤表、現金流量表)與集團本部報表合并之后作為集團本部報表進行數據的披露,所以分公司也沒有實收資本(獨立核算的非法人機構),所以不會牽扯按子公司合并的權益等抵消。 二、合并過程應該是將關聯方交易及往來余額進行抵消后再進行合并,分公司年末未分配利潤是要上交集團公司(本部)的,所以在做合并利潤分配表時要通過“其他轉入”,將分公司的未分配利潤加到母公司的可供分配利潤中來。按合并后的所有者權益填制所有者權益變動表。 常見的母子公司之間的內部抵銷事項: (一)、與母公司對子公司長期股權投資項目直接有關的抵銷處理: (1)、母公司對子公司長期股權投資項目與子公司所有者權益項目的調整和抵銷。 (2)、母公司內部投資收益與子公司期初、期末未分配利潤及利潤分配項目的抵銷。 (二)、與企業集團內部債權債務項目有關的抵銷處理: (1)、內部債權債務的抵銷: 應收賬款與應付賬款;應收票據與應付票據;預付賬款與預收賬款;持有至到期投資與應付債券投資;其他應收款與其他應付款。 (2)、內部利息收入與利息支出的抵銷。 (三)與企業集團內部購銷業務有關的抵銷處理: (1)、內部商品交易:內部銷售收入與存貨中包括的未實現內部利潤的抵銷。 (2)、內部固定資產交易:內部固定資產、無形資產原值和累計折舊、攤銷中包含的未實現內部利息潤的抵銷。
2020-07-15 11:17:09
你好,同學。 你這子公司注銷,是直接按剩余財產并入到總公司,總公司后面把總和子作為一體處理就是了的。
2020-05-11 10:26:46
你要搞清楚報表的主體,母子公司合并,總分公司合并。
2019-06-27 20:59:26
你好,學員,合并報表就是母子公司合并的
2022-03-25 14:56:55
您好,按照正常的去做啊
2021-11-08 18:04:54
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