S.cn 追問

2020-07-15 09:55

是各報表之間的勾稽關系，不是編制每個報表使之平衡呦

樸老師 解答

2020-07-15 10:00

（一）資產負債表與利潤表間勾稽關系

1、根據資產負債表中短期投資、長期投資，復核匡算利潤表中“投資收益”的合理性。如關注是否存在資產負債表中沒有投資項目而利潤表中卻列有投資收益，以及投資收益大大超過投資項目的本金等異常情況。

2、根據資產負債表中固定資產、累計折舊金額，復核匡算利潤表中“管理費用—折舊費”的合理性。結合生產設備的增減情況和開工率、能耗消耗，分析主營業務收入的變動是否存在產能和能源消耗支撐。

（二）現金流量表與利潤表的勾稽關系

現金流量表是表面上是說明現金的流轉狀況，但實質上是從另外一個角度簡介反映損益問題，因此可以上現金流量表最主要的作用還是論證和輔助說明損益表。具體關系可以通過現金流量表的編制方法上看出。

直接法是通過現金收入和支出的主要類別反映來自企業經營活動的現金流量， 一般是以損益表中的營業收入為起算點，調整與經營活動有關的項目的增減變動，然后計算出經營活動的現金流量。間接法是以本期凈利潤為起算點，調整不涉及現金的收入、費用、營業外收支以及有關項目的增減變動，據此計算出經營活動的現金流量。
（三）現金流量表與資產負債表的勾稽關系

資產負債表同現金流量表之間的關系，主要是資產負債表的現金，銀行存款及其他貨幣資金等項目的期末數減去期初數，應該等于現金流量表最后的現金及現金等價物凈流量。

1、公司經營現金流的各個組成部分反映了現金流量的質量，以現金純收入和非現金收入表費用（如折舊）調整為基礎的現金流通常是最受到歡迎的，而延長應付賬款，或者大量提前吸收預付賬款，或稅收優惠增加的現金流量最終會損害上下游產業鏈關系，從投資者面前不是一種可持續發展的表現。

2、資產負債表中應付職工薪酬期初期末余額數字為企業已計提尚未支付給職工的現金，現金流量表中的數字為企業本期支付給職工薪酬總額，單純從資產負債表中看不出兩者的鉤稽關系，但是目前企業財務報表附注中都要求對應付職工薪酬科目進行詳細披露本年發生額，本年計提額。資產負債表中應付職工薪酬本年發生額除了支付與企業經營活動有關人員的現金外，還包含本年支付給在建工程人員的工資。因此，現金流量表中支付給職工以及為職工支付的現金額應小于或等于應付職工薪酬中的本年發生額，即應付職工薪酬借方發生額。

3、如：現金流量表中的“現金及現金等價物凈增加額”一般與資產負債表“貨幣資金”年末數年初數之差相等，前提是企業不存在現金等價物。同理的，現金流量表中的“期初現金及現金等價物余額”、“期末現金及現金等價物余額”就分別等于資產負債表中的“貨幣資金”的年初余額、期末余額。

S.cn 追問

2020-07-15 11:04

財報季報中，一般是不是本期金額都填6月份的金額就可以了

樸老師 解答

2020-07-15 11:11

季報的話就是4-6月份的數據，資產負債表是一樣的

S.cn 追問

2020-07-15 16:22

資產負債表也是4-6月份的數據嗎？不是填6月份的期末余額嗎？

樸老師 解答

2020-07-15 16:30

不是，是累積下來的，我說資產負債表是一樣的就是季度末和累積下來的年度的一樣

S.cn 追問

2020-07-15 16:31

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2020-07-15 16:39

滿意請給五星好評，謝謝