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張艷老師

職稱： 注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2020-07-14 16:47

您好，比如企業促銷將產品無償送給客戶，會計上不確認收入，而企業所得稅上要視同銷售。

天會亮心會暖i 追問

2020-07-14 16:48

老師，指的是買一贈一嗎

張艷老師 解答

2020-07-14 16:50

這個不一定，會計上也可以確認收入的。建議按上面的回復理解掌握。

天會亮心會暖i 追問

2020-07-14 16:56

老師，會計上自產貨物對外捐贈也是視同銷售啊

張艷老師 解答

2020-07-14 16:59

不是的，會計上不確認收入的。企業所得稅上視同銷售。

天會亮心會暖i 追問

2020-07-14 17:17

老師，會計上應該怎么做賬呢，我怎么記得學會計時計算銷項稅時是視同銷售呢

張艷老師 解答

2020-07-14 17:18

您看一下輔導書，里面一定會有的。
分錄為
借：營業外支出
    貸：庫存商品
        應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

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相關問題討論
您好，比如企業促銷將產品無償送給客戶，會計上不確認收入，而企業所得稅上要視同銷售。
2020-07-14 16:47:57
會計上比稅法上多了一個相關的金額能可靠計量
2015-11-03 16:33:08
你好同學 看具體的情況定的，收入看情況的，同學。主要是看引起的資產的增加還是減少定的。
2020-04-01 14:51:10
你好，是的 既有稅法上的，也有會計上的
2016-11-28 20:23:44
稅法規定，單位或個體經營者的下列行為，視同銷售： （一）將貨物交付他人代銷； （二）銷售代銷貨物； （三）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外； （四）將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目； （五）將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者； （六）將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； （七）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費； （八）將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。 在上述八種情況的視同銷售下，有兩種不需要確認收入： （四）一般指的是用于不動產的建造，屬于自產自用性質，不確認收入；不得開具增值稅專用發票，但需要按規定計算銷項稅額，按成本結轉： 借：在建工程 　　貸：庫存商品（賬面價值） 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（庫存商品的公允價值×13%） （八）對外捐贈，沒有給企業帶來經濟利益，不確認收入；視同銷售并計算增值稅： 借：營業外支出 　　貸：庫存商品（賬面價值） 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（庫存商品的公允價值×13%） 其他情況確認收入。
2019-10-12 17:33:15
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