某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年10月從國(guó)外購(gòu)進(jìn)一批化妝品，貨價(jià)150萬(wàn)元、貨物運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)35萬(wàn)元。進(jìn)口化妝品入庫(kù)后，對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的銷(xiāo)售額是350萬(wàn)元。已知：（進(jìn)口化妝品關(guān)稅稅率40%）；計(jì)算：（1）該企業(yè)進(jìn)口化妝品的關(guān)稅；（3分）（2）該企業(yè)進(jìn)口化妝品的增值稅；（3分）（3）該企業(yè)進(jìn)口化妝品的消費(fèi)稅；（3分）（4）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。（3分）

立紅老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-07-14 12:09

你好
（1）該企業(yè)進(jìn)口化妝品的關(guān)稅；
185*40%
（2）該企業(yè)進(jìn)口化妝品的增值稅
185*（1加上40%）/（1-15%）*13%
（3）該企業(yè)進(jìn)口化妝品的消費(fèi)稅；
185*（1加上40%）/（1-15%）*15%
（4）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。
350*13%-185*（1加上40%）/（1-15%）*13%

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