夏沫01 追問

2020-07-14 11:45

項目完工后需要支付利息的，匯算的話調整哪一項？

meizi老師 解答

2020-07-14 11:51

你好  納稅調整表  扣除類其他里面去寫

夏沫01 追問

2020-07-14 11:52

沒明白，老師能講的清楚一點

meizi老師 解答

2020-07-14 11:57

你好   意思就是你們沒發票匯算調整。 你要匯算填寫納稅調整表  -扣除項目 -選擇填寫其他欄次去增加應納稅所得額

夏沫01 追問

2020-07-14 12:00

實際上就是先進成本后面在調增，前后交的稅一樣的是嗎？但是算土地增值稅這部分利息能不能含在加計扣除里面？

meizi老師 解答

2020-07-14 12:31

你好   1. 是的  匯算多退少補   你之前沒有發票就要調增處理  匯算補稅的 2.   土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除。因此，利息支出不可以作為開發成本直接扣除，也不允許加計扣除
政策依據：一、根據《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》（國稅函[2010]220號）規定：“三、房地產開發費用的扣除問題（一）財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發費用，在按照”取得土地使用權所支付的金額“與”房地產開發成本“金額之和的5%以內計算扣除。

（二）凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用在按“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發成本”金額之和的10%以內計算扣除。

全部使用自有資金，沒有利息支出的，按照以上方法扣除。

上述具體適用的比例按省級人民政府此前規定的比例執行。

（三）房地產開發企業既向金融機構借款，又有其他借款的，其房地產開發費用計算扣除時不能同時適用本條（一）、（二）項所述兩種辦法。

（四）土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除。“

二、根據《財政部 國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字〔1995〕48號）規定：“ 八、關于扣除項目金額中的利息支出如何計算問題（一）利息的上浮幅度按國家的有關規定執行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；（二）對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。”

夏沫01 追問

2020-07-14 12:39

好的，謝謝老師

meizi老師 解答

2020-07-14 12:40

沒事的希望能幫到你