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送心意

宇飛老師

職稱中級會計師,稅務師,注冊會計師

2020-07-13 19:42

你好,股權激勵
借:管理費用
貸:資本公積-其他資本公積
回購股份
借:庫存股
貸銀行存款

小小酷 追問

2020-07-13 19:44

我們是非上市公司,回購的時候,如果我們公司市值漲了,那差額是不是計管理費用

宇飛老師 解答

2020-07-13 19:49

回購就是按照當前價格買回來,后面漲了跟賣方也沒關系了,不用確認管理費用。

宇飛老師 解答

2020-07-13 19:50

就是按照回購時候的價格借庫存股貸銀行存款

小小酷 追問

2020-07-13 20:03

哦哦,那我們沒有上市也可以做庫存股嗎?收到員工的打款就是,借銀行,貸資本公積-其他資本公積咯

小小酷 追問

2020-07-13 20:04

回購交個稅是不是,借庫存股,應交稅金-應交個稅 ,貸,銀行

宇飛老師 解答

2020-07-13 20:24

嗯,可以做庫存,回頭注銷再借股本 資本公積-股本溢價 貸庫存股。你這個是回購股份,怎么員工還要付款給公司,公司回購應該公司支付款吧

小小酷 追問

2020-07-13 20:29

股權激勵,不是先收錢,回購的時候才是付錢,我想問一下,為啥一開始要做資本公積-其他資本公積,而不是做實收資本呢

宇飛老師 解答

2020-07-13 20:59

股權激勵分很多種,你這種先收錢的應該是限制性股票,以較低的價格賣給員工,所以先收錢了,這種是做實收資本。計入其他資本公積的是比如股票期權,授予的是一個權利,未來員工可以以低價格購買公司股票。也就是還沒實質購買,所以先其他資本公積,買了轉入股本,資本公積-溢價

小小酷 追問

2020-07-13 21:06

哦哦那我明白了,我們是限制性股票,先收員工的錢的,我們是賣給員工1塊5一股,那可以做實收資本咯,那如果回購的時候,也是按照原件回購咯,還要交20%的個稅,員工只能收回本金的80%,那收益主要是靠分紅嗎?

小小酷 追問

2020-07-13 21:10

那我是做,1.激勵的時候,借管理費用-職工薪酬-股權激勵,貸實收資本
2.回購的時候,借庫存股,應交稅費-個稅,貸銀行

宇飛老師 解答

2020-07-13 21:44

如果按照原價回購就沒有轉讓差價,就不需要繳納個個稅了呀。如果是原價回購,那么收益主要就是分紅了。

宇飛老師 解答

2020-07-13 21:45

回購就接:庫存股  貸銀行存款    借實收資本 貸庫存股

小小酷 追問

2020-07-13 22:13

按原件回購為什么不用交個稅呀,稅不是一樣也要交的

宇飛老師 解答

2020-07-13 22:14

原價回購沒有形成轉讓差價啊,就沒有轉讓收益,不繳納個稅

宇飛老師 解答

2020-07-13 22:14

還是你這邊的原件回購另有歧義??

宇飛老師 解答

2020-07-13 22:15

應該是原價回購吧。

小小酷 追問

2020-07-13 23:13

哦哦,原價回購就不用交個稅咯,那如果按照市場價回購,差額是不是記入管理費用呀

宇飛老師 解答

2020-07-13 23:22

你好,差額應該沖減資本公積。

小小酷 追問

2020-07-14 11:35

那回購的分錄是,這樣嗎?
借 庫存股
    應交稅金-個稅
   資本公積-其他資本公積
貸 銀行

小小酷 追問

2020-07-14 11:36

我想問一下,資本公積-其他資本公積,和資本公積-資本溢價,的差別是什么?

宇飛老師 解答

2020-07-14 11:40

資本公積-資本溢價是指股東投入的資金超過注冊資本的部分,比如注冊資本2000萬,投入了2100萬,那么100萬就是資本溢價;而資本公積-其他資本公積就是除了資本溢價以外的科目,現在整個明細科目基本就是只用于股份支付里面股票期權確認的授予期權公允價值。

小小酷 追問

2020-07-14 11:54

不是呀,那我收到股權激勵的款進來,不是也是資本溢價嗎,我們1塊5一股賣給員工,1塊錢是實收資本,0.5不就是資本溢價嗎

宇飛老師 解答

2020-07-14 12:05

你這不是問我這兩個科目的區別嘛。你目前這個就不用資本公積其他資本公積了,就是直接沖實收資本-溢價。

宇飛老師 解答

2020-07-14 12:05

1塊5一股賣給員工,1塊錢是實收資本,0.5就是資本溢價

小小酷 追問

2020-07-14 12:07

嗯,那我回購也是沖減資本溢價咯,那不是會把資本公積沖成負數嗎?
會有這樣的情況發生嗎

宇飛老師 解答

2020-07-14 12:08

有可能。資本公積不夠沖就沖留存收益(盈余公積和未分配利潤)

宇飛老師 解答

2020-07-14 12:08

資本公積沖到0為止

小小酷 追問

2020-07-14 12:11

那麻煩老師最后幫我看一下分錄
激勵 
借 銀行
貸 實收資本
    資本公積-資本溢價
回購,(原價)
借:實收資本
      資本公積-資本溢價
貸 銀行
一模一樣沖回

如果是溢價
借: 實收資本
     資本公積-資本溢價(原價+溢價的金額)
     應交稅費-個稅
貸 銀行

宇飛老師 解答

2020-07-14 12:27

最后一個應該把個稅放在貸方來,表示代扣的,其他沒有問題。

上傳圖片 ?
相關問題討論
你好,股權激勵 借:管理費用 貸:資本公積-其他資本公積 回購股份 借:庫存股 貸銀行存款
2020-07-13 19:42:48
你好!借長期股權投資 貸銀行存款
2017-07-04 14:39:23
你好,學員,這個是哪里的,股權激勵不是科目的
2022-03-03 11:35:24
根據股權轉讓協議入賬,會計分錄:借:實收資本--原股東,貸:實收資本--新股東,股權轉讓款可以不通過公司賬戶。 如果通過公司賬戶,會計分錄:(1)新股東交款時借:庫存現金(或銀行存款)貸:其他應付款--代收股權轉讓款(2)支付原股東借:其他應付款--代收股權轉讓款貸:庫存現金(或銀行存款)
2019-01-12 16:09:50
借;實收資本——原股東 貸;實收資本——新股東
2016-12-15 11:25:14
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