秋芬 追問

2020-07-13 18:42

消費稅，是珠寶行業

樸老師 解答

2020-07-13 18:51

 填表說明

  一、本表限高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、摩托車（排量＞250毫升）、摩托車（排量＝250毫升）、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、超豪華小汽車等消費稅納稅人使用。

  二、本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的消費稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

  三、本表“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證號碼。

  四、本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

  五、本表“應稅消費品名稱”和“適用稅率”按照以下內容填寫：

  高檔化妝品：15%；貴重首飾及珠寶玉石：10%；金銀首飾（鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品）：5%；鞭炮焰火：15%；摩托車（排量＞250毫升）：10%；摩托車（排量＝250毫升）：3%；高爾夫球及球具：10%；高檔手表：20%；游艇：10%；木制一次性筷子：5%；實木地板：5%；超豪華小汽車:10%。

  六、本表“銷售數量”為《中華人民共和國消費稅暫行條例》《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》及其他法規、規章規定的當期應申報繳納消費稅的應稅消費品銷售（不含出口免稅）數量。計量單位是：摩托車為輛；超豪華小汽車為輛；高檔手表為只；游艇為艘；實木地板為平方米；木制一次性筷子為萬雙；高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石（含金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品）、鞭炮焰火、高爾夫球及球具按照納稅人實際使用的計量單位填寫并在本欄中注明。

  七、本表“銷售額”為《中華人民共和國消費稅暫行條例》《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》及其他法規、規章規定的當期應申報繳納消費稅的應稅消費品銷售（不含出口免稅）收入。

  八、根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規定，本表“應納稅額”計算公式如下：

  應納稅額＝銷售額×適用稅率

  九、本表“本期準予扣除稅額”填寫按稅收法規規定本期外購或委托加工收回應稅消費品后連續生產應稅消費品準予扣除的消費稅應納稅額。其準予扣除的消費稅應納稅額情況，需填報本表附1《本期準予扣除稅額計算表》予以反映。

  “本期準予扣除稅額”欄數值與本表附1《本期準予扣除稅額計算表》“本期準予扣除稅款合計”欄數值一致。

  十、本表“本期減（免）稅額”不含出口退（免）稅額。

  十一、本表“期初未繳稅額”填寫本期期初累計應繳未繳的消費稅額，多繳為負數。其數值等于上期申報表“期末未繳稅額”。

  十二、本表“本期繳納前期應納稅額”填寫本期實際繳納入庫的前期應繳未繳消費稅額。

  十三、本表“本期預繳稅額”填寫納稅申報前納稅人已預先繳納入庫的本期消費稅額。

  十四、本表“本期應補（退）稅額” 填寫納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額，計算公式如下，多繳為負數：

  本期應補（退）稅額＝應納稅額（合計欄金額）－本期準予扣除稅額－本期減（免）稅額－本期預繳稅額

  十五、本表“期末未繳稅額”填寫納稅人本期期末應繳未繳的消費稅額，計算公式如下，多繳為負數：

  期末未繳稅額＝期初未繳稅額＋本期應補（退）稅額－本期繳納前期應納稅額

  十六、本表為A4豎式，所有數字小數點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。

樸老師 解答

2020-07-13 18:51

 一、本表作為《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》的附列資料，由外購或委托加工收回應稅消費品后連續生產應稅消費品的納稅人填報。未發生外購或委托加工收回應稅消費品后連續生產應稅消費品的納稅人不填報本表。

  二、本表“稅款所屬期”“納稅人名稱”“納稅人識別號”的填寫同主表。

  三、本表“應稅消費品名稱”填寫高檔化妝品、珠寶玉石、鞭炮焰火、摩托車（排量＞250毫升）、摩托車（排量＝250毫升）、高爾夫球及球具、木制一次性筷子、實木地板。

  四、根據《國家稅務總局關于用外購和委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品征收消費稅問題的通知》（國稅發〔1995〕94號）的規定，本表“當期準予扣除的委托加工應稅消費品已納稅款”計算公式如下：

  當期準予扣除的委托加工應稅消費品已納稅款＝期初庫存委托加工應稅消費品已納稅款＋當期收回委托加工應稅消費品已納稅款－期末庫存委托加工應稅消費品已納稅款

  五、根據《國家稅務總局關于用外購和委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品征收消費稅問題的通知》（國稅發〔1995〕94號）的規定，本表“當期準予扣除的外購應稅消費品已納稅款”計算公式如下：

  當期準予扣除的外購應稅消費品已納稅款＝（期初庫存外購應稅消費品買價＋當期購進應稅消費品買價－期末庫存外購應稅消費品買價）×外購應稅消費品適用稅率

  六、本表“本期準予扣除稅款合計”為本期外購及委托加工收回應稅消費品后連續生產應稅消費品準予扣除應稅消費品已納稅款的合計數，應與《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》“本期準予扣除稅額”欄數值一致。

  七、本表為A4豎式，所有數字小數點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。

秋芬 追問

2020-07-14 08:43

老師，這個看不懂啊

秋芬 追問

2020-07-14 08:43

最后是這樣提示的

樸老師 解答

2020-07-14 08:48

你有本期減免稅額嗎？有的話你得填寫上

秋芬 追問

2020-07-14 08:50

老師，這個選擇那一個？

秋芬 追問

2020-07-14 08:51

減免稅額是5724.33元，這個數是系統自動帶出來的

樸老師 解答

2020-07-14 08:58

那你要把減免稅額填寫進去才行

秋芬 追問

2020-07-14 09:08

這個減免稅明細表，選擇那一條？

樸老師 解答

2020-07-14 09:17

你們是什么原因減免的呢