6 追問

2020-07-13 17:08

借：投資性房地產-公允價值變動1000
貸：公允價值變動損益 1000

借：交易性金融資產-公允價值變動2000
貸：公允價值變動損益 2000

借：其他債權投資 3000
貸：其他綜合收益 3000

借：其他綜合收益
貸:低腰所得稅負債


老師 進低腰所得稅負債了 不影響所得稅費用嗎？？？ 所得稅不是
借：所得稅費用
       低腰所得稅負債資產
貸：應交稅費-應交所得稅

低腰所得稅影響應交稅費應交所得稅吧？

王曉老師 解答

2020-07-13 17:14

您好
投資性房地產公允價值變動和交易性金融資產公允價值變動，計入公允價值變動損益，屬于利潤表項目，暫時性差異影響所得稅費用的。
其他債券投資公允變動計入其他綜合收益，屬于資產負債表項目，不影響利潤，所以對應的暫時性差異也不得影響利潤，計入其他綜合收益。
這題的分錄
借所得稅費用2250
應交稅費-應交企業所得稅1500
遞延所得稅負債(1000＋2000)*25%＝750
借其他綜合收益3000*25%＝750
貸所得稅負債750

6 追問

2020-07-13 19:49

o 其他綜合收益，屬于所有者權益項目啊？！，那這樣確實不影響利潤
我的疑問是 計入其他綜合收益750 那么計入遞延所得稅負債也是750  那么所得稅負債750 不影響所得稅費用嗎

王曉老師 解答

2020-07-13 19:54

您好，其他債券投資公允上升3000
借其他綜合收益750，其他綜合收益是所有者權益項目，
貸遞延所得稅負債750，是負債項目。
不影響利潤，沒有涉及所得稅費用，不會影響所得稅費用的。

6 追問

2020-07-13 20:00

借所得稅費用2250
應交稅費-應交企業所得稅1500
遞延所得稅負債(1000＋2000)*25%＝750

你看 所得稅負債750 假設是800吧 那么不影響所得稅費用嗎 如果把750變道800 那么所得稅費用不得減50嗎 這不是影響所得稅嗎

王曉老師 解答

2020-07-13 20:44

你指的投資性房地產和交易性金融資產嗎？

王曉老師 解答

2020-07-13 20:45

投資性房地產公允價值變動和交易性金融資產公允價值變動，計入公允價值變動損益，屬于利潤表項目，暫時性差異影響所得稅費用的。
這個我已經說了影響所得稅費用的，而且分錄也做到所得稅費用科目里了。

6 追問

2020-07-13 20:58

我還是不明白

你就看計提所得稅分錄吧

借:所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
貸：遞延所得稅負債

這不是遞延所得稅負債越大 借：所得稅費用越少嗎 這不是直接影響所得稅嗎

王曉老師 解答

2020-07-13 22:22

您好，這個分錄是影響所得稅費用的。

王曉老師 解答

2020-07-14 07:55

咱倆意見是一致的，
借:所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
貸：遞延所得稅負債
這個分錄確實影響所得稅費用的。

6 追問

2020-07-14 09:54

“您好，其他債券投資公允上升3000
借其他綜合收益750，其他綜合收益是所有者權益項目，
貸遞延所得稅負債750，是負債項目。
不影響利潤，沒有涉及所得稅費用，不會影響所得稅費用的。”

那你說的不會影響所得稅費用又是怎么一回事？
其他債權投資公允上升，借進入所有者權益 貸不是進了遞延所得稅負債了嗎 那么所有者權益不影響 但是貸方的遞延所得稅負債會影響所得稅費用啊 
你看 借:所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
貸：遞延所得稅負債

那你說的不影響又是怎么一回事？

王曉老師 解答

2020-07-14 10:35

您好
這個題目涉及三個事項
1.投資性房地產變動影響
2.交易性金融資產變動影響
3.其他債權投資不影響