6 追問(wèn)

2020-07-13 16:26

完整的這么寫(xiě)對(duì)吧
借：其他權(quán)益工具投資-成本 9610
貸：銀行存款9610

借：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng) 1430
貸：其他綜合收益-其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) 1430

計(jì)提遞延所得稅：
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5

實(shí)繳所得稅
借：所得稅費(fèi)用
       遞延所得稅負(fù)債資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

曉峰老師 解答

2020-07-13 16:29

是的，前面的分錄我看你寫(xiě)的是對(duì)的就沒(méi)加上了

6 追問(wèn)

2020-07-13 19:24

老師為什么其他債權(quán)投資計(jì)入其他綜合收益就不影響所得稅了？
你看 
計(jì)提遞延所得稅：
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5

這不計(jì)入遞延所得稅負(fù)債了嗎 
然后實(shí)繳的時(shí)候 
實(shí)繳所得稅
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅負(fù)債資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
影響應(yīng)交所得稅啊

曉峰老師 解答

2020-07-13 20:21

不是的，計(jì)提所得稅分錄是：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交所得稅
其他綜合收益的暫時(shí)性差異跟成本費(fèi)用科目不一樣，它不計(jì)入所得稅費(fèi)用

6 追問(wèn)

2020-07-13 20:33

那么他計(jì)提遞延所得稅了吧
計(jì)提遞延所得稅：
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5

計(jì)提遞延所得稅又影響計(jì)提所得稅
計(jì)提所得稅
借：所得稅費(fèi)用
       遞延所得稅負(fù)債資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

這不就影響所得稅了？

曉峰老師 解答

2020-07-13 21:47

不是的，其他綜合收益計(jì)提遞延所得稅的分錄不是這樣的，遞延所得稅的對(duì)方科目是其他綜合收益，不是所得稅費(fèi)用。

6 追問(wèn)

2020-07-14 09:56

那么他計(jì)提遞延所得稅了吧
計(jì)提遞延所得稅：
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5

計(jì)提遞延所得稅又影響計(jì)提所得稅
計(jì)提所得稅
借：其他綜合收益
遞延所得稅負(fù)債資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

你是說(shuō)這樣？？？這不還是倆加一塊影響 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
你幫我改改分錄吧

6 追問(wèn)

2020-07-14 10:03

我是記得 計(jì)提遞延所得稅出來(lái)個(gè)貸方負(fù)債 繼而影響所得稅 我沒(méi)理解你說(shuō)的 ，遞延所得稅的對(duì)方科目是其他綜合收益，不是所得稅費(fèi)用。 要不你寫(xiě)個(gè)分錄幫我看看吧

計(jì)提遞延所得稅：
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5

計(jì)提遞延所得稅又影響計(jì)提所得稅
計(jì)提所得稅
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅負(fù)債資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

遞延所得

曉峰老師 解答

2020-07-14 11:08

分錄是：
借：其他綜合收益 
貸：遞延所得稅負(fù)債 
沒(méi)有應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目。沒(méi)有說(shuō)計(jì)提遞延所得稅一定會(huì)影響應(yīng)交稅費(fèi)，因?yàn)槠渌C合收益不影響所得稅費(fèi)用。

6 追問(wèn)

2020-07-14 11:22

老師可是下一步不就是 

借：遞延所得稅負(fù)債
貸：所得稅費(fèi)用
這不影響費(fèi)用了嗎

曉峰老師 解答

2020-07-14 11:38

不是的，沒(méi)有下面這一步了，如果這么做遞延所得稅負(fù)債就被沖掉了

6 追問(wèn)

2020-07-14 11:47

老師那就是遞延所得稅負(fù)債進(jìn)入其他綜合收益了 就沒(méi)了是吧
下一步是 
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
是吧

曉峰老師 解答

2020-07-14 13:59

是的，后面的分錄就與遞延所得稅無(wú)關(guān)了