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- 送心意
笛老師
職稱： 初級會計師
2020-07-13 16:53
同學你好，參考《財政部 國家稅務總局關于鉑金及其制品稅收政策的通知》（財稅〔2003〕86號）規定：“七、鉑金首飾消費稅的征收環節由現行在生產環節和進口環節征收改為在零售環節征收，消費稅稅率調整為5%.具體征收管理比照財政部、國家稅務總局《關于調整金銀首飾消費稅納稅環節有關問題的通知》[（94）財稅字第95號]和國家稅務總局關于印發《金銀首飾消費稅征收管理辦法的通知》規定執行”。
申報表填寫：
一、“稅款所屬期”是指納稅人申報的消費稅應納稅款的所屬期間，填寫具體的起止年、月、日。本表所屬期間以月度公歷起訖日期為準。
二、“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
三、“納稅人識別號”，填寫稅務機關為納稅人確定的稅務登記碼。
四、“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位全稱，不得填寫簡稱。
五、“法定代表人”欄，填寫納稅人法人代表的姓名。
六、“營業地址”欄，填寫納稅人詳細經營地址。
七、“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳號。
八、第1項“產品名稱”按具體的稅目內容填寫，根據應稅消費品適用不同的稅目、稅率的，應分別填列。
九、第2項“適用稅目”應按國家稅務總局計會統計報表規定的消費稅稅目填寫。
十、第3項“銷售數量”是指納稅人申報期實現的銷售數量。
十一、第5項“視同銷售數量”：是指納稅人用于生產非應稅消費品和在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵、換取資料、投資入股、抵償債務等方面的消費品數量。
十二、第4項“銷售額”是指納稅人申報期實現的銷售收入。
十三、第6項“視同銷售金額”是指納稅人用于生產非應稅消費品和在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵、換取資料、投資入股、抵償債務等方面的消費品按規定計算的金額。
十四、第11項“本期準予扣除稅額”是指本期按規定準予扣除的消費稅稅額。
十五、第13項 “減征稅額”是指按規定應減征的消費稅稅額。
十六、第15項“本期已交稅金”是指納稅人本期入庫的消費稅稅款。
在納稅申報表中，除了有11項的年所得項目以外，還有每項對應的“應納稅額”、“已繳（扣）稅額”、“抵扣稅額”、“應補（退）稅額”。
其中按照稅法規定屬于免稅或免征的所得的項目在“應納稅額”中按0填寫；對已經繳納或已經由單位扣繳的稅款在“已繳（扣）稅額”中填寫；
按稅法規定允許抵扣的稅款在“抵扣稅額”中填寫；“應補（退）稅額”中填寫的，是“應納稅額”與“已繳（扣）稅額”、“抵扣稅額”的差額部分。
扣繳義務人應于簽訂合同或協議后20日內將合同或協議副本，報送主管稅務機關備案，并辦理有關扣繳手續。
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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