一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

（1）收到現(xiàn)金

1、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)

內(nèi)容：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（含銷(xiāo)項(xiàng)稅金、銷(xiāo)售材料、代購(gòu)代銷(xiāo)業(yè)務(wù)）。

依據(jù)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+銷(xiāo)項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)收入（不含租金）+應(yīng)收帳款（初-末）+應(yīng)收票據(jù)（初-末）+預(yù)收帳款（末-初）+本期收回前期核銷(xiāo)壞帳（本收本銷(xiāo)不考慮） -本期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷(xiāo)壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅-以物抵債的減少+收到的補(bǔ)價(jià)。

2、稅費(fèi)返還

內(nèi)容：返還的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加。

依據(jù)：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、補(bǔ)貼收入、應(yīng)收補(bǔ)貼款、現(xiàn)金、銀行存款。

3、收到其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

內(nèi)容：罰款收入、個(gè)人賠償、經(jīng)營(yíng)租賃收入等。

依據(jù)： 營(yíng)業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款。

（2）支付現(xiàn)金

1、購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)

內(nèi)容：購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（扣除購(gòu)貨退回、含進(jìn)項(xiàng)稅）。

依據(jù)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款。

公式：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+進(jìn)項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)支出（不含租金）+存貨（末-初）+應(yīng)付帳款（初-末）+應(yīng)付票據(jù)（初-末）+預(yù)付帳款（末-初）+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）-接受投資、捐贈(zèng)的存貨-視同購(gòu)貨的進(jìn)項(xiàng)稅+支付的補(bǔ)價(jià)。

2、支付職工

內(nèi)容：支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、其他福利費(fèi)（不含離退休人員，在其他）。

依據(jù)：應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中工資及福利費(fèi)+應(yīng)付工資減少（初-末）+應(yīng)付福利費(fèi)減少（初-末）。

3、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

內(nèi)容：本期實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、“四稅”等各項(xiàng)稅費(fèi)（含屬于的前期、本期、后期，不含計(jì)入資產(chǎn)的耕地占用稅）。

依據(jù)：應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用（印花稅）、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等。

4、支付其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

內(nèi)容：罰款支出、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)支出、經(jīng)營(yíng)租賃支出等。

依據(jù)：制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出。

二、投資活動(dòng)

（1）收到現(xiàn)金

1、收回投資

內(nèi)容：短期股權(quán)、短期債權(quán)；長(zhǎng)期股權(quán)、長(zhǎng)期債權(quán)本金（不含長(zhǎng)債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn)）。

依據(jù)：短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。

2、投資收益

內(nèi)容：收到的股利、利息、利潤(rùn)（不含股票股利）。

依據(jù)：投資收益、現(xiàn)金、銀行存款。

3、處置長(zhǎng)期資產(chǎn)

內(nèi)容：處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，減去處置費(fèi)用后的凈額，包括保險(xiǎn)賠償；負(fù)數(shù)在“其他投資活動(dòng)”反映。

依據(jù)：固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款。

4、收到其他投資活動(dòng)

內(nèi)容：收回購(gòu)買(mǎi)時(shí)宣告未付的股利及利息。

依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、現(xiàn)金、銀行存款。

（2）支付現(xiàn)金

1、購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)

內(nèi)容：購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，分期購(gòu)建資產(chǎn)首期付款（不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費(fèi)，在籌資活動(dòng)中）。

依據(jù)：固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)。

2、支付投資

內(nèi)容：進(jìn)行股權(quán)性投資、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)。

依據(jù)：短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。

3、支付其他投資活動(dòng)

內(nèi)容：支付購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)宣告未付的股利及利息。

依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息。

三、籌資活動(dòng)

（1）收到現(xiàn)金

1、吸收投資

內(nèi)容：發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值（扣除發(fā)行費(fèi)用，不含企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，在其他中）。

依據(jù)：實(shí)收資本、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款。

2、收到借款

內(nèi)容：舉借各種短期借款、長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金。

依據(jù)：短期借款、長(zhǎng)期借款、現(xiàn)金、銀行存款。

3、收到其他籌資活動(dòng) 內(nèi)容：接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。

依據(jù)：資本公積、現(xiàn)金、銀行存款。

（2）支付現(xiàn)金

1、償還債務(wù)

內(nèi)容：償還借款本金、債券本金（不含利息）。

依據(jù)：短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款。

2、支付股利、利息、利潤(rùn)

內(nèi)容：支付給其他單位的股利、利息、利潤(rùn)。

依據(jù)：應(yīng)付股利、長(zhǎng)期借款、財(cái)務(wù)費(fèi)用、現(xiàn)金、銀行存款。

3、支付其他籌資活動(dòng)

內(nèi)容：捐贈(zèng)支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用等。