陳詩(shī)晗老師 解答

2020-07-11 17:35

你這30%是不構(gòu)成合并，你這在投資收益確認(rèn)的時(shí)候你就調(diào)減了未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益部分。
那么如果存在同一控制方要編制合并報(bào)表，合并報(bào)表里面是有專(zhuān)門(mén)的抵消分錄要來(lái)抵消 這個(gè)內(nèi)部損益，所以你之前個(gè)別報(bào)表抵消的要做轉(zhuǎn)回處理的。

kj_h0VHBJ0lyrn0 追問(wèn)

2020-07-11 17:47

老師，第二段“那么如果存在同一控制方要編制合并報(bào)表，合并報(bào)表里面是有專(zhuān)門(mén)的抵消分錄要來(lái)抵消 這個(gè)內(nèi)部損益，所以你之前個(gè)別報(bào)表抵消的要做轉(zhuǎn)回處理的。”我看不懂。 甲乙是重大影響，甲A是母子公司，我知道同一控制的定義，但您在這里說(shuō)的同一控制是啥意思？能不能把第二段展開(kāi)來(lái)詳細(xì)說(shuō)一下，不然我理解不了。謝謝老師o(wú)(^o^)o

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-07-11 17:49

你在個(gè)別報(bào)表里面要確認(rèn)投資收益，那么你這個(gè)時(shí)候是不是在投資收益時(shí)就抵消了未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益。相當(dāng)于長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額你就少增加了。
在合并報(bào)表里面，這個(gè)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益，不是在投資收益時(shí)抵消，那么你之前少計(jì)的投資收益和長(zhǎng)投成本，現(xiàn)在就要增加回來(lái)，所以是借 長(zhǎng)投。

kj_h0VHBJ0lyrn0 追問(wèn)

2020-07-11 18:10

老師，甲公司個(gè)別報(bào)表確認(rèn)來(lái)自乙公司的投資收益時(shí)，就是要按剔除未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，長(zhǎng)投也對(duì)應(yīng)確認(rèn)不是嗎？為什么說(shuō)長(zhǎng)投少增加了呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-07-11 18:11

你在個(gè)別報(bào)表你只確認(rèn)了54的長(zhǎng)投增加，是不，
合并報(bào)表認(rèn) 為要確認(rèn)60的增加，
所以是借 長(zhǎng)投調(diào)增處理的

kj_h0VHBJ0lyrn0 追問(wèn)

2020-07-11 18:21

老師，合并報(bào)表為什么要求甲公司確認(rèn)60的長(zhǎng)投，是認(rèn)為甲乙也應(yīng)該按母子公司關(guān)系處理這筆業(yè)務(wù)嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-07-11 18:31

因?yàn)楹喜?bào)表這個(gè)抵消分錄不是在調(diào)整損益 調(diào)整這個(gè)時(shí)候抵消的。
他后面是有專(zhuān)門(mén)抵消分錄處理，所以這里要把個(gè)別報(bào)表抵消的調(diào)增

kj_h0VHBJ0lyrn0 追問(wèn)

2020-07-11 18:36

老師，我還是不明白，能不能麻煩您把剛剛說(shuō)的這段涉及的分錄給寫(xiě)一下，就是原理說(shuō)明再加分錄，麻煩老師了。

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-07-11 18:40

個(gè)別報(bào)表的處理是
借 長(zhǎng)期股權(quán)投資  54
貸 投資收益   54，個(gè)別報(bào)表是-6后確認(rèn)的54
合并報(bào)表，應(yīng)該確認(rèn)的為60，但是個(gè)別報(bào)表中只確認(rèn)了54，那么6要調(diào)整
借  長(zhǎng)期股權(quán)投資  6
貸 存 貨  6

kj_h0VHBJ0lyrn0 追問(wèn)

2020-07-11 18:47

老師，這個(gè)分錄我知道，我就是不明白為什么合并報(bào)表應(yīng)該確認(rèn)60

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-07-11 18:47

你學(xué) 了合并報(bào)表沒(méi)有

kj_h0VHBJ0lyrn0 追問(wèn)

2020-07-11 18:56

去年學(xué)過(guò)一遍，怎么了？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-07-11 19:14

合并報(bào)表在確認(rèn)投資收益調(diào)整的的時(shí)候，內(nèi)部損益 是不抵消的
所以你個(gè)別報(bào)表抵消，要增加回來(lái)。