maize老師 解答

2020-07-11 10:42

公司報廢機器設備，報廢利得和損失分別計入“營業外收入”行項目和“營業外支出”科目；
公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產處置收益”科目。
具體會計處理：
1.固定資產轉入清理:
借：累計折舊
固定資產清理
貸：固定資產原值100000
2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做）
借：現金/銀行存款等28000
貸：固定資產清理28000/(1+13%)
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）28000/(1+13%)*13%

3.清理凈損益結轉:
產生清理損失
借：營業外支出——非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失）
   資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失）
貸:固定資產清理
產生清理利得
借：固定資產清理
   貸：營業外收入——非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得）
       資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得）

珠珠4209 追問

2020-07-11 10:44

老師，我們是服務業增值稅稅率6%，銷售這個車也按13%繳納增值稅嗎？今年疫情有沒有減半征收之說

maize老師 解答

2020-07-11 10:50

是的，沒有減免 ，一般納稅人沒有，