A集團(tuán)公司有B、C、D三家全資子公司，A以基準(zhǔn)日為2016年12月31日將其投資設(shè)立的B公司，無(wú)償劃撥給C公司，B成為C的子公司，劃出時(shí)B公司2016年12月31日賬面實(shí)收資本10萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)-20萬(wàn)元，所有者權(quán)益合計(jì)-10萬(wàn)元；2020年4月，A集團(tuán)又將B公司以基準(zhǔn)日2019年12月31日無(wú)償劃撥給D，B公司2019年12月31日賬面實(shí)收資本10萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)-23萬(wàn)元，所得者權(quán)益-13萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)：C公司劃出B公司如何編抵消分錄以及金額？

答： 同學(xué)您好，解答如下： 在被劃轉(zhuǎn)企業(yè)所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的情況下，劃入方應(yīng)按所享有的被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)日所有者權(quán)益賬面價(jià)值份額，借記負(fù)的長(zhǎng)期股權(quán)投資。但是以負(fù)數(shù)反映企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)，顯然是不符合資產(chǎn)的確認(rèn)條件。因此這種情況下，劃入企業(yè)確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資最低只能為零。對(duì)于被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)日負(fù)的所有者權(quán)益與零的差額，既不符合負(fù)債的確認(rèn)條件，也不符合權(quán)益的確認(rèn)條件，應(yīng)在賬外備查登記。 C公司劃出B公司分錄如下: 借:實(shí)收資本10 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資0 未分配利潤(rùn)10

A集團(tuán)公司有B、C、D三家全資子公司，A以基準(zhǔn)日為2016年12月31日將其投資設(shè)立的B公司，無(wú)償劃撥給C公司，B成為C的子公司，劃出時(shí)B公司2016年12月31日賬面實(shí)收資本10萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)-20萬(wàn)元，所有者權(quán)益合計(jì)-10萬(wàn)元；2020年4月，A集團(tuán)又將B公司以基準(zhǔn)日2019年12月31日無(wú)償劃撥給D，B公司2019年12月31日賬面實(shí)收資本10萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)-23萬(wàn)元，所得者權(quán)益-13萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)：C公司編制合并報(bào)表時(shí)，如何編抵消分錄以及金額。

答： 您的問(wèn)題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)是所有者權(quán)益類科目，未分配利潤(rùn)在貸方表示增加，進(jìn)而所有者權(quán)益的總額增加，選項(xiàng)D正確。 老師 這個(gè)選項(xiàng)本年利潤(rùn)不也是所有者權(quán)益類的嗎？不應(yīng)該是所有者權(quán)益一增一減 不變嗎？？

答： 同學(xué)，從你給的分錄看，本年利潤(rùn)減少，利潤(rùn)分配增加，屬于所有者權(quán)益內(nèi)部變化， 所有者權(quán)益總額不變。我不確定你是否對(duì)問(wèn)題有誤解，請(qǐng)把問(wèn)題拍來(lái)看下