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送心意

劉之寒老師

職稱稅務(wù)師

2020-07-11 08:50

(1)①借:交易性金融資產(chǎn)—成本 120
    貸:銀行存款 120
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 20
  貸:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 20
借:其他權(quán)益工具投資—成本 800
  貸:銀行存款 800
借:其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng) 200 
    貸:其他綜合收益 200
②借:資產(chǎn)減值損失 60
     貸:無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 60
(2)應(yīng)交所得稅=(1000+20+60+100+100+1000-160+200)*25%=580萬元;遞延所得稅資產(chǎn)=20*25%+60*25%+100*25%=45萬元;遞延所得稅負(fù)債=200*25%-100*25%=25萬元;所得稅費(fèi)用=580-45-100*25%=510萬元。
借:所得稅費(fèi)用 510
      遞延所得稅資產(chǎn) 45
      其他綜合收益 50
     貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 580
           遞延所得稅負(fù)債 25

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相關(guān)問題討論
是的,影響所有者權(quán)益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用,與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益,如拆遷的政府補(bǔ)貼,需要先進(jìn)資產(chǎn),分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤總額計(jì)提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅,在時(shí)間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn),就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指: 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債; 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算; 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
同學(xué),你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
您好,因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債,減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
遞延所得稅費(fèi)用,包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
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