貞@宇@潞@靜 追問

2020-07-10 22:35

手動也調整不了呢？
還有，每個月確認收入是按完工百分比還是等有開票收入了再確認啊

牛老師 解答

2020-07-10 22:41

工程項目一般按完工百分比法確認收入。手動調整是把報表導出調整。因為如果有多個項目，有的項目可能工程施工大于工程結算，有的項目可能工程施工小于工程結算，系統(tǒng)無法自動調整。只能導出表格計算好填入資產負債表。

貞@宇@潞@靜 追問

2020-07-10 22:50

如果完工百分比無法確認呢？必須按完工百分比么！也就是每個月按照每個項目的施工成本來確認收入么？不算開具多少錢的發(fā)票？

牛老師 解答

2020-07-10 23:11

合同收入和成本的確認與計量
a）公司采用完工進度百分比法確認和計量當期的建筑安裝成本和收入。完工進度由累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例來確定。用計算公式表示如下：
合同完工進度＝累計實際發(fā)生的合同成本÷合同預計總成本×100%
b）確定建造合同的完工進度后，就可以據此確認和計量當期的合同收入和費用。用計算公式表示如下：
當期確認的合同收入＝合同總收入×完工進度－以前會計期間累計已確認的收入
當期確認的合同費用＝合同預計總成本×完工進度－以前會計期間累計已確認的費用
當期確認的合同毛利＝當期確認的合同收入－當期確認的合同費用
主要會計處理
a）總承包合同發(fā)生的成本在“工程施工－合同成本”科目下歸集；
1）建安分包成本：收到經確認的工程進度確認單及分包單位開具的發(fā)票
借：工程施工\合同成本\分包成本\建安分包成本
     應交稅費\應交增值稅\進項稅額
       貸：應付賬款\工程款\……
           預付賬款\工程款\……
           銀行存款等
2）日常零星費用：比如發(fā)生人工費、材料費、差旅費、辦公費等
        借：工程施工\合同成本\自營成本\……
應交稅費\應交增值稅\進項稅額
           貸：銀行存款等
b）與發(fā)包方進行工程進度結算時，根據結算金額在“工程結算”科目下核算。公司向業(yè)主結算款項，提供進度申請并開具發(fā)票
借：應收賬款\工程款\……
         預收賬款\工程款\……
銀行存款等
         貸：工程結算\建筑安裝收入
              應交稅費\應交增值稅\銷項稅額
 c）每月按照工程進度結轉收入成本
       借：主營業(yè)務成本\建造合同成本
            工程施工\合同毛利
          貸：主營業(yè)務收入\建造合同收入
d） 在資產負債表日編制財務報表時，按項目“工程施工”科目余額減去“工程結算”，差額為正數的，在資產負債表的“存貨”項目下“其中：已完工尚未結算款”中列示；其差額為負數的，在資產負債表的“預收款項”項目下“其中：已結算尚未完工工程”中列示；
e) 工程全部完工后，將“工程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額相對沖。
         借：工程結算\結轉數
                貸：工程施工\工程施工結轉數

牛老師 解答

2020-07-10 23:12

建議你參考下，這是工程核算的一般步驟。

貞@宇@潞@靜 追問

2020-07-10 23:23

如果這個月只有工程結算的余額，沒有工程施工的余額，工程暫時未領材料，月末還結轉么

牛老師 解答

2020-07-11 05:13

這樣的話，月末不需要結轉，不需要確認收入成本。將工程結算的余額計入預收賬款就可以了。

貞@宇@潞@靜 追問

2020-07-11 07:17

哦哦，如果這個月工程施工有余額，沒有工程結算余額，是不是必須得按完工百分比法結轉成本收入啊？老師

貞@宇@潞@靜 追問

2020-07-11 07:25

也就是工程結算的余額，不是主營業(yè)務收入，主營業(yè)務收入需要根據工程施工來按完工百分比確認，是這樣嗎？老師

牛老師 解答

2020-07-11 07:38

工程施工有余額相當于有成本，要根據完工百分比法確認收入。主營業(yè)務收入是根據完工百分比法確認的，不是從工程結算取數的

貞@宇@潞@靜 追問

2020-07-11 08:33

也就是增值稅開票信息的金額不一定與主營業(yè)務收入的金額一致？
我上個月沒按這個百分比法確認收入，這個月能改成完工百分比法么？怎么改成呢？數據如何還呢？老師

貞@宇@潞@靜 追問

2020-07-11 08:53

你好，老師，我可不可以根據開票信息的收入按百分比來倒擠工程施工領用材料的數據，這樣開票信息與確認的收入會是一致的

牛老師 解答

2020-07-11 08:57

是的，過程中主營業(yè)務收入會與開票不含稅金額不一致。但整個項目結束時確認的金額是一致的

貞@宇@潞@靜 追問

2020-07-11 09:00

這樣的話報稅時會有預警，要更正申報，怎么辦？

貞@宇@潞@靜 追問

2020-07-11 09:00

我可不可以根據開票信息根據百分比法來倒擠工程施工數據，轉到成本

牛老師 解答

2020-07-11 09:12

如果改的話，建議把以前確認的收入全部紅沖，然后按照累計確認的工程施工余額按完工百分比法計算確認的主營業(yè)務收入，再重新做賬就可以了。

貞@宇@潞@靜 追問

2020-07-11 09:14

哦哦，但是報稅時數據不一致有預警要求更正申報怎么辦？增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表不一致？

牛老師 解答

2020-07-11 10:29

主營業(yè)務收入會有一定的差異，主要是因為核算原因導致的，短期差異沒有太大關系，稅務局一般也是認可的。