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送心意

樸老師

職稱會計師

2020-07-10 14:18

一、如果退的是當年的

借:銀行存款貸:所得稅費用 

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借:銀行存款 

貸:應交稅費--應交所得稅.

結轉

借:應交稅金--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

同時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

Jeck 追問

2020-07-10 14:22

我再詳細說一下,是當月我司申報免抵退,然后該報表最后是當期應退稅額,還沒有收到退款,要不要做賬的問題?

樸老師 解答

2020-07-10 14:29

還沒收到不做,收到了才做

Jeck 追問

2020-07-10 14:39

如果是當期免抵稅額怎么做賬?

樸老師 解答

2020-07-10 14:42

借:銀行存款貸:所得稅費用

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一、如果退的是當年的 借:銀行存款貸:所得稅費用 二、如果退的是以前年度的 收到退稅款 借:銀行存款 貸:應交稅費--應交所得稅. 結轉 借:應交稅金--應交所得稅 貸:以前年度損益調整 同時 借:以前年度損益調整 貸:利潤分配--未分配利潤
2020-07-10 14:18:39
(1)出口貨物免稅,反映在賬務處理上是出口銷售時,無需貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。 借:應收賬款/銀行存款 貸:主營業務收入 (2)出口貨物抵稅,是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額,賬務處理上表現為企業購進原材料,無論用于生產出口貨物還是用于生產內銷貨物,其進項稅額均可抵扣。 但由于出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況,因而存在免抵退稅不得免征和抵扣稅額的情況,此項因借記主營業務成本,貸記進項稅額轉出。出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進項稅額轉出”,同時以紅字借記“主營業務成本”。生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支出時,按出口貨物征退稅率之差分攤計算,并沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進項稅額轉出”,同時紅字借記“主營業務成本”。 (3)出口貨物退稅的賬務處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”;按計算的免抵稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)”;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應收款——應收出口退稅款”。即: 借:其他應收款——應收出口退稅款 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 免抵退稅如何進行賬務處理 注:出口抵減內銷產品應納稅額專欄,反映出口企業銷售出口貨物后向稅務機關辦理免抵退稅申報,按規定計算的應免抵稅額,借記本科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”。 (4)納稅人向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款,應借記“銀行存款”,貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。 出口企業免抵退稅額的會計分錄怎么做? 貨物出口,實現銷售收入時: 借:應收賬款 貸: 主營業務收入 - 外銷 免抵退稅不予免征和抵扣的稅額: 借:主營業務成本 - 外銷成本 貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出 應退稅額: 借:其他應收款 - 出口退稅 貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅 免抵稅額: 借:應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額 貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅 次月收到退稅款時: 借:銀行存款 貸:其他應收款 - 出口退稅
2019-07-20 09:00:26
借:其他應收款/應收出口退稅款???????10,000元 應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)?10,000元 貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅)?20,000元
2024-09-10 13:49:56
1.當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額。其中,當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額,免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)。 如果當期沒有免稅購進原材料價格,上述公式中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額,以及后面公式中的免抵退稅額抵減額就不用計算。 2.免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額。其中,免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率。 3.如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期期末留抵稅額,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額;如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期免抵退稅額,當期免抵稅額=0。當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。
2019-06-04 10:12:10
是不是免抵退申報匯總表中的免抵退稅額為什么與增值稅申報表主表第7欄免抵退稅辦法出口貨物銷售額退稅率數字不一致 如果是這樣的話,有可能是:1、增值稅申報表主表第7欄是根據當月實際銷售額填列的,出口退稅主表是根據有電子信息、且單證收齊的出口貨物填列的,這兩者是有差異的,這個差異也是稅務局允許的,2、如果你們公司不存在第一項存在的問題,是不是存在免抵退稅額抵減額
2020-07-09 10:29:31
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