白茶沐蘭竹 追問

2020-07-11 12:07

我總結下:老師你說123沒問額
問一下:集體福利，個人消費視同銷售，自產的商品全部都是以該商品的 【 含稅 還是不含稅】售價去入賬嗎，然后再以【價稅總金額】計入應付職工薪酬或者其他應收款嗎?
而移送就直接以【含稅還是不含稅】的成本價入賬，再以【價稅總金額】計入移送商品成本嗎？
(我分析錯幾次了，擔心以后考試錯，所以再三確認，我這樣理解對嗎？）
自產視同銷售的，因為在商品價內的消費稅還沒有交過，所以要核算出來交稅對嗎？（如果換成是外購的商品，消費稅已經在購入時交過，就不用再核算出來交了對嗎？）這樣理解對不？這里麻煩老師講詳細點，（我知道消費稅征稅環節）但消費稅什么時候要在賬上核算出來這一點很亂。

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 12:12

計入應付職工薪酬 和 福利費的金額都是含稅金額計算的。

是的。

理解是對的。

是的，消費稅后面核算計稅金及附加 處理。
是的。外購的不交了的。

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-11 12:41

你說外購的就不交消費稅了，那就是分錄直接這樣寫？
（不用通過收入成本科目核算？）
（用【購入價稅總金額  還是 同類商品售出價】去入賬？計入應付職工應酬或其他應收款？）
（不用再另外寫消費稅的分錄？）

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-11 12:46

移送的也直接用購入價稅總金額核算？
外購商品集體福利、個人消費、移送，不屬于視同銷售，是不是還要做做進項轉出？