陳QiuYu 追問

2020-07-10 09:33

為什么不考慮期初的遞延所得稅資產和負債呢

劉之寒老師 解答

2020-07-10 09:35

因為這些暫時性差異都是當年發生的，也就是發生額，所以不需要考慮期初余額。比如（1）3月10日購入；（2）以前沒有計提減值準備；（3）2016年計提了預計負債；本期轉回了100萬元。

陳QiuYu 追問

2020-07-10 09:38

那如何區分發生額還是期末余額呢，分不清楚，覺得題目里的應該都是期末余額

劉之寒老師 解答

2020-07-10 09:54

做題時需要仔細閱讀題目。比如（2）題目說了“以前沒有計提減值準備”，那和以前就無關，如果沒有這句話，那就是余額。

陳QiuYu 追問

2020-07-10 09:58

想問下可以這樣分開寫分錄嗎？
借：所得稅費用510
       遞延所得稅資產45
       遞延所得稅負債25
   貸：應交稅費—應交所得稅580 
借：其他綜合收益50
   貸：遞延所得稅負債50
是分開寫還是合起來寫比較好呢

劉之寒老師 解答

2020-07-10 10:03

分開和合并都可以，自己覺得怎樣理解方便就怎么寫，都是對的。