同學，你好 資產的計稅基礎是假定企業按照稅法規定進行核算所提供的資產負債表中資產的應有金額。 負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值(a)減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額(b)，即a-b。

同學，你好 負債計稅基礎=負債的賬面價值-將來負債在兌付時允許扣稅的金額 資產的計稅基礎是假定企業按照稅法規定進行核算所提供的資產負債表中資產的應有金額。

同學你好 資產計稅基礎=實際成本-稅法累計折舊 負債計稅基礎=賬面價值-未來可抵扣金額

你好同學計稅基礎就是稅務局認可這個資產的價值的意思，比如稅務不承認減值，一個資產100萬，減值30萬，稅務認可就是100萬，會計認可就是70萬

你好，作者：哈哈這貨 鏈接：https://www.zhihu.com/question/21952214/answer/152719220 來源：知乎 著作權歸作者所有。商業轉載請聯系作者獲得授權，非商業轉載請注明出處。 負債的計稅基礎”，從名字而言非常晦澀。首先需要明確一個問題，我們為何要計算“負債的計稅基礎”？因為企業某些經濟業務使企業產生了負債，從而導致了收入或者費用，進而影響利潤的增減，利潤最終帶來應納稅所得額。然而，as we all know，會計準則和稅法對收入和費用的記錄并非完全同步（比如有時候會計確認費用，稅法卻不認為是費用）。基于此，我們要調整基于會計準則算出“利潤總額“，使其符合稅法認可的利潤。但是怎么調整呢？我們想想，導致會計利潤的根源是啥？是我剛剛說負債！因此我們調整負債，使之準確反映稅法認可利潤（我知道又有人會問，你調整的明明是負債嘛，怎么會影響利潤呢？我前面說啦，負債的發生導致收入or費用的變化，而收入or費用任何一方的變動均影響利潤。那我現在調整負債，不就可以調整利潤了嘛）。那么，有了經我們調整后的負債，我們就可以愉快地算出當期稅法認可的利潤了（這句話中，“被我們調整后的負債”，就是我們所謂的負債的計稅基礎）。Eg1：老王今年只有一筆業務，就是賣了部單車，包括這筆交易他扣除成本賺了1000利潤。但是他估計未來可能會有250的修理費用，于是在會計分錄上，我們寫（借：銷售費用 250 貸：預計負債 250），那么今年會計賬本上顯示的利潤是1000-250=750。但是稅法不認這筆250修理費用，說“認為這筆費用還沒實際發生，你未來發生這筆費用再扣除250吧!”，于是稅法減去了今年的預計負債。現在預計負債沒了（=0），則其導致的修理費用也沒有了，那么利潤就變成了1000，符合稅法要求。在這里例子中，預計負債從賬面價值250變成了0，才使得會計利潤符合稅法的規定。也就是說，為使會計利潤調整為稅法認可的利潤，把250的預計負債調整為0，經調整后的負債（=0）就是計算今年稅法利潤的基礎，所以我們稱之為“負債的計稅基礎”。Eg2：還是老王，他鄰居翠花向他支付了1000元，說要預定他家來年的小豬仔。那么在會計賬本上他記上一筆（借：現金 貸：預收賬款），你看我們這里并沒有確認收入。除賣豬仔外，他今年還有其他業務收入5000。會計上，他今年只記錄5000的收入，因為賣豬仔的那筆1000收入，并沒有影響收入，而是被記錄為預收賬款——1000（即負債）。但是稅法說我才不管，按照稅法規定，即使你今年在會計上沒確認收入，但是你的錢拿到手了，我們不認可你把1000記為負債，得記為收入。于是稅法把1000的預計負債沖掉，使之=0，同時在原會計收入5000的基礎上+賣豬仔的1000=6000。我們看到，當我們把負債1000降至為0的之后，經調整后的負債（=0）就符合計算今年稅法認可的收入的基礎了，那么這個經我們調整過的負債就被稱之為“負債的計稅基礎”。回到概念，負債的計稅基礎=賬面價值-未來稅法認可可以抵扣的金額。Case 1里，負債的賬面價值為250，未來如果實際發生了250的修理支出，稅法認為未來可以稅基中扣減250，因為負債的計稅基礎=250-250=0；Case 2中，明年母豬產豬仔后，老王會把豬仔拿給翠花，此時會計上會把這筆預計負債轉為收入。但是由于稅法今年已經提前地認為老王收到的1000是收入，并對其征稅，那么在明年的會計收入上，稅法就會減去今年已計稅的1000元。所以結合概念，今年的這筆預收賬款的計稅基礎=1000（賬面減值）－1000（明年計算收入時稅法會減去今年已經計稅的1000）=0。