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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2020-07-08 17:03

這個實務中是這樣,小企業會計準則是未來適用法,做當期費用和成本, 實務中是這樣做賬,按你寫這樣 ,勾稽關系是不對,資產負債表和利潤表,不管這個

千葉涼萍 追問

2020-07-08 17:23

我不懂  現在應該怎么調整分錄啊?

maize老師 解答

2020-07-08 17:26

是你這樣做分錄,沒有問題,是這樣,本年報表:調增資產負債表的應付賬款年初數,調減未分配利潤年初數。

千葉涼萍 追問

2020-07-08 17:28

不調整的話 資產負債表未分配利潤數  和利潤表累計數對不上

千葉涼萍 追問

2020-07-08 17:31

我提交第二季度的資產負債表就發現了問題 ,我每個季度提交報表都要這樣調整嗎?勾稽關系為啥不能調整啊?我還是有點懵

maize老師 解答

2020-07-08 17:34

是對不上,你要調話,這個是本年報表:調增資產負債表的應付賬款年初數,調減未分配利潤年初數。   2021年就正常了,這個勾稽不對不影響交稅,也可以提交申報,

千葉涼萍 追問

2020-07-08 17:36

明白了,謝謝老師

maize老師 解答

2020-07-08 17:44

好的我先回復別的學員了

千葉涼萍 追問

2020-07-08 17:46

老師我在思考,去年12月份開票我確認了收入,實際上貨物送達但是未完成安裝,實際安裝也是年后大概2/3月份才完成并交付使用的,這個安裝費用的成本應該是2020年第一季度實際發生的,我想直接做成本,但是第一季度沒有開票收入,利潤表收入為0,發生3萬多成本,感覺很奇怪,所有我才做錯賬調整,問題的根源就在于我確認收入的時間搞錯了

maize老師 解答

2020-07-08 17:59

沖掉是收入,不是成本,你這個成本發生是2020年,那之前先開發票,借應收 貸應交增值稅,收入和成本配比,借利潤分配未分配利潤 貸應收賬款,沖掉收入,收入做2020年

千葉涼萍 追問

2020-07-09 09:21

那我2019.12月份開具發票不能確認收入,但是要確認繳納增值稅銷項稅,開具銷售發票對應的款項也在2019.12月份對公賬戶收到了,麻煩老師分錄?借:銀行存款  貸:主營業務收入(不能確認收入應該用什么科目代替?) 應交增值稅-銷項稅

maize老師 解答

2020-07-09 09:28

借銀行,貸預收賬款,應交增值稅,

千葉涼萍 追問

2020-07-09 09:36

如果當期沒有收到款項的情形  ,應該借:應收賬款? 貸:用什么科目?   貸:應交增值稅

maize老師 解答

2020-07-09 09:45

只做稅額,借應收 貸應交增值稅,不含稅部分不做

千葉涼萍 追問

2020-07-09 10:07

老師你之前說的這個沖銷分錄我還不太懂,我之前錯誤的分錄確認了收入,借:銀行存款   貸:主營業務收入  貸:應交增值稅   然后你寫的 借:應收賬款   貸:應交增值稅    我能看懂了,后面部分-從收入和成本配比原則做調整分錄我還沒明白,麻煩老師參照我的錯誤分錄幫我記一筆完整的沖銷調賬分錄?

maize老師 解答

2020-07-09 10:13

借以前年度損益調整-主營業務收入,貸應收賬款,借利潤分配未分配利潤 貸以前年度損益調整,之后做本年收入借應收賬款 貸主營業務收入,

千葉涼萍 追問

2020-07-09 11:21

老師您好,我認真理解吸收了你答復的調整分錄,如果小企業會計準則不用以前年度損益調整科目過渡,就直接做:借:利潤分配-未分配利潤      貸:應收賬款  (應收賬款在貸方表示預收),之后確認收入 ,借:應收賬款   貸:主營業務收入    結轉成本   即滿足了收入和成本配比原則

maize老師 解答

2020-07-09 11:33

是的,是的,是這樣,是的

千葉涼萍 追問

2020-07-09 11:51

手動調整資產負債表年初余額(調表不調賬),應付賬款調增33679.24 ,未分配利潤減少33679.24(不影響最終合計數) ,后面支付了應付賬款導致應付賬款減少(變動)未分配利潤也會隨著應付賬款的變動而變動嗎? 手動調整不會調整(影響)資產負債表的期末數額吧?因為資產負債表是時點數?

maize老師 解答

2020-07-09 12:01

是的,這個只是為了勾稽關系平衡,實務中是一般不調就這樣,這個對應案例是以前年度損益調整/未分配利潤 貸應付賬款這樣,

maize老師 解答

2020-07-09 12:05

借:利潤分配-未分配利潤 貸:應收賬款  你這個做是這樣,那不是上面那樣調 這個是資產負債表年初數未分配利潤納稅調減 ,對應這個應收賬款納稅調減

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相關問題討論
不是 用利潤分配來做
2021-04-03 10:08:02
你好 小準則 沒有 這個科目 ,不用增加 直接用未分配利潤科目代替
2020-06-01 20:34:59
你好,用利潤分配代替。
2020-04-17 17:09:54
你好,可以,是可以的。,
2020-03-13 12:46:02
小準則 沒有 以前年度損益調整科目 用未分配利潤科目
2019-12-05 08:57:09
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