千葉涼萍 追問

2020-07-08 17:23

我不懂  現在應該怎么調整分錄啊？

maize老師 解答

2020-07-08 17:26

是你這樣做分錄，沒有問題，是這樣，本年報表:調增資產負債表的應付賬款年初數,調減未分配利潤年初數。

千葉涼萍 追問

2020-07-08 17:28

不調整的話 資產負債表未分配利潤數  和利潤表累計數對不上

千葉涼萍 追問

2020-07-08 17:31

我提交第二季度的資產負債表就發現了問題 ，我每個季度提交報表都要這樣調整嗎？勾稽關系為啥不能調整啊？我還是有點懵

maize老師 解答

2020-07-08 17:34

是對不上，你要調話，這個是本年報表:調增資產負債表的應付賬款年初數,調減未分配利潤年初數。   2021年就正常了，這個勾稽不對不影響交稅，也可以提交申報，

千葉涼萍 追問

2020-07-08 17:36

明白了，謝謝老師

maize老師 解答

2020-07-08 17:44

好的我先回復別的學員了

千葉涼萍 追問

2020-07-08 17:46

老師我在思考，去年12月份開票我確認了收入，實際上貨物送達但是未完成安裝，實際安裝也是年后大概2/3月份才完成并交付使用的，這個安裝費用的成本應該是2020年第一季度實際發生的，我想直接做成本，但是第一季度沒有開票收入，利潤表收入為0，發生3萬多成本，感覺很奇怪，所有我才做錯賬調整，問題的根源就在于我確認收入的時間搞錯了

maize老師 解答

2020-07-08 17:59

沖掉是收入，不是成本，你這個成本發生是2020年，那之前先開發票，借應收 貸應交增值稅，收入和成本配比，借利潤分配未分配利潤 貸應收賬款，沖掉收入，收入做2020年

千葉涼萍 追問

2020-07-09 09:21

那我2019.12月份開具發票不能確認收入，但是要確認繳納增值稅銷項稅，開具銷售發票對應的款項也在2019.12月份對公賬戶收到了，麻煩老師分錄？借：銀行存款  貸：主營業務收入（不能確認收入應該用什么科目代替？） 應交增值稅-銷項稅

maize老師 解答

2020-07-09 09:28

借銀行，貸預收賬款，應交增值稅，

千葉涼萍 追問

2020-07-09 09:36

如果當期沒有收到款項的情形  ，應該借：應收賬款？ 貸：用什么科目？   貸：應交增值稅

maize老師 解答

2020-07-09 09:45

只做稅額，借應收 貸應交增值稅，不含稅部分不做

千葉涼萍 追問

2020-07-09 10:07

老師你之前說的這個沖銷分錄我還不太懂，我之前錯誤的分錄確認了收入，借：銀行存款   貸：主營業務收入  貸：應交增值稅   然后你寫的 借：應收賬款   貸：應交增值稅    我能看懂了，后面部分-從收入和成本配比原則做調整分錄我還沒明白，麻煩老師參照我的錯誤分錄幫我記一筆完整的沖銷調賬分錄？

maize老師 解答

2020-07-09 10:13

借以前年度損益調整-主營業務收入，貸應收賬款，借利潤分配未分配利潤 貸以前年度損益調整，之后做本年收入借應收賬款 貸主營業務收入，

千葉涼萍 追問

2020-07-09 11:21

老師您好，我認真理解吸收了你答復的調整分錄，如果小企業會計準則不用以前年度損益調整科目過渡，就直接做：借：利潤分配-未分配利潤      貸：應收賬款  （應收賬款在貸方表示預收），之后確認收入 ，借：應收賬款   貸：主營業務收入    結轉成本   即滿足了收入和成本配比原則

maize老師 解答

2020-07-09 11:33

是的，是的，是這樣，是的

千葉涼萍 追問

2020-07-09 11:51

手動調整資產負債表年初余額（調表不調賬），應付賬款調增33679.24 ，未分配利潤減少33679.24（不影響最終合計數） ，后面支付了應付賬款導致應付賬款減少（變動）未分配利潤也會隨著應付賬款的變動而變動嗎？ 手動調整不會調整（影響）資產負債表的期末數額吧？因為資產負債表是時點數？

maize老師 解答

2020-07-09 12:01

是的，這個只是為了勾稽關系平衡，實務中是一般不調就這樣，這個對應案例是以前年度損益調整/未分配利潤 貸應付賬款這樣，

maize老師 解答

2020-07-09 12:05

借：利潤分配-未分配利潤 貸：應收賬款  你這個做是這樣，那不是上面那樣調 這個是資產負債表年初數未分配利潤納稅調減 ，對應這個應收賬款納稅調減