Lena 追問

2020-07-08 12:09

稅率分別是多少

立紅老師 解答

2020-07-08 12:13

你好，差額征稅的稅率都是5%

Lena 追問

2020-07-08 12:15

一般納稅人簡易計稅可以按3%是嗎？還能享受疫情期間的3%降1%嗎

立紅老師 解答

2020-07-08 12:39

你好，如果是勞務(wù)派一般納稅人是5%的，

Lena 追問

2020-07-08 12:41

一般納稅人不能采用簡易計稅3%嗎

Lena 追問

2020-07-08 12:42

5%是差額征收嗎？

立紅老師 解答

2020-07-08 12:48

你好，一般納稅人不能采用簡易計稅3%嗎——不能的
5%是差額征收嗎？——是的

Lena 追問

2020-07-08 12:59

也就是說一般納稅人只能采用5%差額征收是嗎

Lena 追問

2020-07-08 13:00

勞務(wù)派遣公司小規(guī)模和一般納稅人都可以采用簡易計稅和差額征收嗎？2020-07-08 12:08

你好，是的，都是可以的。

立紅老師 解答

2020-07-08 13:06

你好，勞務(wù)派遣公司小規(guī)模和一般納稅人都可以采用簡易計稅和差額征收嗎？2020-07-08 12:08

你好，是的，都是可以的?！铑~計稅就是屬于簡易計稅，比如一般納稅是不確認銷項，并不抵扣進項，直接貸，應(yīng)交稅費一簡易計稅

Lena 追問

2020-07-08 13:09

一般納稅人沒有全額3%計稅的情況是嗎

Lena 追問

2020-07-08 13:10

小規(guī)模是怎么計稅的

立紅老師 解答

2020-07-08 13:12

你好，有的，一般納稅有按3%交稅的，但不是勞務(wù)派遣的
您看下下面內(nèi)容
一、按照5%征收率

1.銷售、出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)。《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號附件2)

2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。(財稅〔2016〕68號)

3.2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同。(財稅〔2016〕47號 )

4.以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。(財稅〔2016〕47號 )

5.轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)。(財稅〔2016〕47號 )

6.提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)(含提供武裝守護押運服務(wù))選擇差額納稅的。(財稅〔2016〕47號 ，財稅〔2016〕68號)

7.收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。(財稅〔2016〕47號 )

8.提供人力資源外包服務(wù)。(財稅〔2016〕47號 )

二、按照3%征收率

1. 銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。(財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號 )

2. 寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi))。(財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

3. 典當業(yè)銷售死當物品。(財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

4. 銷售自產(chǎn)的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

5. 銷售自產(chǎn)的自來水。(財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

6. 銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。(財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

7. 銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。(財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

8. 銷售自產(chǎn)的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。(財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

9. 單采血漿站銷售非臨床用人體血液。(國稅函〔2009〕456號，總局公告2014年第36號 )

10. 藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。(總局公告〔2012〕20號)

11. 獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品。(總局公告2016年第8號)

12. 光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品。(總局公告2014年第32號)

13. 銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。(總局公告2015年第90號)

14. 公共交通運輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號附件2)

15. 經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號附件2)

16. 電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)(含納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入)。(財稅〔2016〕36號附件2，財稅〔2016〕140號)

17. 以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。(財稅〔2016〕36號附件2)

18. 納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。(財稅〔2016〕36號附件2)

19. 公路經(jīng)營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。(財稅〔2016〕36號附件2)

20. 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。(財稅〔2016〕39號)

21. 農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機構(gòu)在縣(縣級市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。(財稅〔2016〕46號 )

22. 對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和**生產(chǎn)建設(shè)兵團分行下轄的縣域支行(也稱縣事業(yè)部)，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。(財稅〔2016〕46號)

23. 提供非學歷教育服務(wù)。(財稅〔2016〕68號)

24. 提供教育輔助服務(wù)。(財稅〔2016〕140號)

25. 非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。(財稅〔2016〕140號)

26. 非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。(財稅〔2016〕140號)

27. 提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。(總局公告2016年第54號)

28. 資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。(財稅〔2017〕56號)

29. 以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù);(財稅〔2016〕36號附件2)

30. 納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。(總局公告2017年11號)

31. 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。(財稅〔2017〕58號)

32. 銷售自產(chǎn)、外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，已分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。(總局公告2018年第42號)