l老師,我問你一個(gè)問題,這個(gè)月我有20000的銷項(xiàng)稅要交,我怎么做結(jié)轉(zhuǎn)啊,建筑行業(yè)的
咩咩
于2016-06-29 16:28 發(fā)布 ??663次瀏覽
- 送心意
趙老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
相關(guān)問題討論

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 20000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20000
2016-06-29 16:31:16

進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)不需要結(jié)轉(zhuǎn)
簡(jiǎn)易計(jì)稅跟小規(guī)模一樣
借應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-簡(jiǎn)易征收
2018-02-28 14:59:21

您好!可以的。
2016-12-27 11:01:07

一、月末按照建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)工程項(xiàng)目主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、合同毛利時(shí),作如下賬務(wù)處理:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
工程施工-合同毛利
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
在計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本時(shí),2016年5月1日前已確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本均無(wú)需調(diào)整;5月1日之后,在計(jì)算預(yù)計(jì)總成本和預(yù)計(jì)總收入時(shí),剩余未完部分需價(jià)稅分離
二、月底或季度末,收到業(yè)主對(duì)工程項(xiàng)目正式批復(fù)計(jì)價(jià)單據(jù),按業(yè)主結(jié)算總金額處理,作如下賬務(wù)處理:
借:應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
銷項(xiàng)稅額=本次業(yè)主結(jié)算總金額÷(1+11%)×11%,其中11%為建筑業(yè)增值稅稅率
三、收到業(yè)主的合同預(yù)付款等相關(guān)資料,作如下賬務(wù)處理:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
同時(shí),確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,分錄如下:
借:應(yīng)收賬款 (也有在“預(yù)收賬款”等科目核算的)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
銷項(xiàng)稅額=本次業(yè)主預(yù)付款金額÷(1+11%)×11%,其中11%為建筑業(yè)增值稅稅率。
四、月底或季度末,收到業(yè)主對(duì)工程項(xiàng)目正式批復(fù)計(jì)價(jià)單據(jù),要從結(jié)算金額中扣除需要扣除的預(yù)付款時(shí),做如下賬務(wù)處理:
1.沖銷預(yù)收款
借:預(yù)收賬款(扣除的預(yù)收款金額)
貸:應(yīng)收賬款(扣除的預(yù)收款金額)
2.由于該預(yù)收款已經(jīng)計(jì)算過(guò)銷項(xiàng)稅額,因此,應(yīng)沖銷預(yù)收款對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)收賬款 (紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(紅字)
上述賬務(wù)處理也可以合并為:
借:應(yīng)收賬款
預(yù)收賬款(扣除的預(yù)收款金額)
貸:工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (根據(jù)工程結(jié)算金額-扣除的預(yù)收款金額計(jì)算)
2018-08-22 15:19:40

您好
請(qǐng)問您都有些什么稅費(fèi)科目
2019-03-12 11:59:14
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息