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送心意

趙老師

職稱中級會計師

2016-06-29 16:31

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅  20000 貸:應交稅費-未交增值稅 20000

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借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 20000 貸:應交稅費-未交增值稅 20000
2016-06-29 16:31:16
進項銷項不需要結轉 簡易計稅跟小規模一樣 借應收賬款 貸主營業務收入 應交稅費-應交增值稅-簡易征收
2018-02-28 14:59:21
您好!可以的。
2016-12-27 11:01:07
一、月末按照建造合同準則確認工程項目主營業務收入、主營業務成本、合同毛利時,作如下賬務處理: 借:主營業務成本   工程施工-合同毛利   貸:主營業務收入 在計算主營業務收入和主營業務成本時,2016年5月1日前已確認主營業務收入和主營業務成本均無需調整;5月1日之后,在計算預計總成本和預計總收入時,剩余未完部分需價稅分離 二、月底或季度末,收到業主對工程項目正式批復計價單據,按業主結算總金額處理,作如下賬務處理: 借:應收賬款   貸:工程結算     應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 銷項稅額=本次業主結算總金額÷(1+11%)×11%,其中11%為建筑業增值稅稅率 三、收到業主的合同預付款等相關資料,作如下賬務處理: 借:銀行存款   貸:預收賬款 同時,確認銷項稅額,分錄如下: 借:應收賬款 (也有在“預收賬款”等科目核算的)   貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 銷項稅額=本次業主預付款金額÷(1+11%)×11%,其中11%為建筑業增值稅稅率。 四、月底或季度末,收到業主對工程項目正式批復計價單據,要從結算金額中扣除需要扣除的預付款時,做如下賬務處理: 1.沖銷預收款 借:預收賬款(扣除的預收款金額)   貸:應收賬款(扣除的預收款金額) 2.由于該預收款已經計算過銷項稅額,因此,應沖銷預收款對應的銷項稅額: 借:應收賬款 (紅字)   貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) (紅字) 上述賬務處理也可以合并為: 借:應收賬款   預收賬款(扣除的預收款金額)   貸:工程結算     應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) (根據工程結算金額-扣除的預收款金額計算)
2018-08-22 15:19:40
您好 請問您都有些什么稅費科目
2019-03-12 11:59:14
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