一、
1、
借：原材料 202000
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000
    貸：銀行存款 236000
2、
借：原材料 9200
     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300
    貸：銀行存款 10500
3、借：應(yīng)收賬款 702000
     主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）102000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 384000
   貸：庫(kù)存商品 384000
借：稅金及附加 60000
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 60000
4、借：營(yíng)業(yè)外支出 56875
     貸：庫(kù)存商品 40000
         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10625
         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6250
5、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 4200
      貸：原材料 3680
         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）520
借：其他應(yīng)收款 3500
   管理費(fèi)用 700
  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 4200
6、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 70000
     貸：銀行存款 70000
7、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）7845
     貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 7845
8、借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 7845
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 66250
      貸：銀行存款 74095
二、
1、2007.1.1
借：銀行存款 1961.92
    應(yīng)付債券-利息調(diào)整 38.08
    貸：應(yīng)付債券-面值 2000
2、2007.6.30
借：在建工程 39.24  1961.92*2%
    貸：應(yīng)付利息 30
       應(yīng)付債券-利息調(diào)整 9.24
3、2007.7.1
借：應(yīng)付利息 30
   貸：銀行存款 30
4、2007.12.31
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 39.42  （1961.92+9.24）*2%
    貸：應(yīng)付利息 30
       應(yīng)付債券-利息調(diào)整 9.42
5、2008.1.1
借：應(yīng)付利息 30
   貸：銀行存款 30
6、2008.6.30
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 39.61  （1961.92+9.24+9.42）*2%
    貸：應(yīng)付利息 30
       應(yīng)付債券-利息調(diào)整 9.61
7、2008.7.1
借：應(yīng)付利息 30
   貸：銀行存款 30
8、2008.12.31
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 39.81
    貸：應(yīng)付利息 30
       應(yīng)付債券-利息調(diào)整 9.81（38.08-9.24-9.42-9.61）
9、2009.1.1
借：應(yīng)付利息 30
   貸：銀行存款 30
借：應(yīng)付債券-面值 2000
   貸：銀行存款 2000