6 追問

2020-07-07 19:55

不大理解 能否來個例子或者怎么地讓我理解 我理解的是前期扣的多 后期扣得少 其實就是一種轉回？

6 追問

2020-07-07 20:16

前期扣的多100 后期扣的少20 聰100到20 就是轉回了 80 用80*0.25 是這意思不

該差異在未來期間轉回時會減少轉回期間的應納稅所得額和應交所得稅 再講講

6 追問

2020-07-07 20:30

o  是不是 先是應納稅暫時性差異 然后 是0 然后是可抵扣暫時性差異 就是轉回

桂龍老師 解答

2020-07-07 21:04

拿個應收賬款計提壞賬準備的例子吧。2019年末應收賬款余額100，壞賬準備20。2019年末
賬面價值80
計稅基礎100
可抵扣暫時性差異余額20
遞延所得稅資產5
借遞延所得稅資產5
貸所得稅費用5
2020年末，應收賬款200，壞賬準備10
賬面價值190
計稅基礎200
可抵扣暫時性差異余額10
這個時候，與2019年的可抵扣暫時性差異余額做比較，是不是少了10？少了這部分，就說明差異在轉回，這個時候，要把縮小的這部分做返回的分錄。
借所得稅費用2.5
貸遞延所得稅資產2.5
做完分錄后，你看看遞延所得稅資產科目余額是不是就是2.5了？與2020年末，可抵扣暫時性差異余額形成的遞延所得稅資產一致？

6 追問

2020-07-07 21:36

大概明白 19年可抵扣余額是20 20年變成了10 所以要轉回10 是這意思吧
所得稅費用增加在借方還是貸方 費用增加不應該是借方么 為啥你轉回也是借所得稅費用

桂龍老師 解答

2020-07-07 22:00

壞賬準備引起的暫時性差異，最終就是影響所得稅費用，影響到誰，就用誰的科目。

6 追問

2020-07-08 13:52

老師不是很明白 能講講 所得稅費用這個科目嗎 我知道是損益類 損益類是借減貸增是吧？ 借所得稅費用2.5
貸遞延所得稅資產2.5 這相當于減少所得稅費用增加資產了？

桂龍老師 解答

2020-07-08 14:15

你會都看我做的分錄，第一年的時候，所得稅費用不是少了5嗎？，第二年轉回去的時候，轉回了2.5，那所得費費用就多了2.5，增加在借方，借所得稅費用。
貸了遞延所得所資產，說明遞延所得稅資產減少了2.5不是嗎？你畫個遞延所得稅資產的T字帳看看，借貸都有變化，最終余額是2.5啊、

6 追問

2020-07-08 14:23

哦 我老是記得收入，損益類的收入 是貸增借減 忘了損益類還有個費用  是借增貸減 財務費用就是 所以所得稅費用是借增貸減 對吧

桂龍老師 解答

2020-07-08 14:37

對的，你的理解正確了，同學。