靈巧的刺猬 追問

2020-07-07 16:32

那老師，未來期間由稅前會計利潤計算應納稅所得，納稅調減屬于“可抵扣暫時性差異”，符合條件的確認遞延所得稅資產。這句話正確嗎？

劉之寒老師 解答

2020-07-07 16:40

可抵扣暫時性差異在未來期間納稅調減，我認為是正確的。

靈巧的刺猬 追問

2020-07-07 16:42

意思是可抵扣暫時性差異在現在來說是調增，在未來期間屬于調減是嗎？

劉之寒老師 解答

2020-07-07 16:45

對的，就是這個意思。所以叫可抵扣，這個是站在未來期間的考慮。

靈巧的刺猬 追問

2020-07-07 16:47

好的好的，明白了，謝謝老師

劉之寒老師 解答

2020-07-07 16:57

不客氣，希望能夠幫助到你。

靈巧的刺猬 追問

2020-07-07 18:13

老師，我還有一個問題，在計算應納稅所得額時的+或-調增調減額是看未來期間的調增調減額的嗎？若題目已知利潤總額并計算得應納稅暫時性差異，在計算所得稅費用時，是=（利潤總額+調增額）*所得稅稅率還是=利潤總額*所得稅稅率+調增額？

劉之寒老師 解答

2020-07-08 08:46

遞延所得稅是站在未來角度；應納稅所得額是站在當期角度，計算當期應交所得稅時，同時考慮暫時性差異和永久性差異，對于應納稅暫時性差異，當期調減；對于可抵扣暫時性差異，當期調增。