柳葉飛青 追問

2020-07-07 13:41

老師能不能講一下流程

樸老師 解答

2020-07-07 13:50

進口繳納的進口增值稅可以抵扣，出口的可以退稅，前提是要收集齊單證，不全的不能退稅的，要做內銷。
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：

借：庫存商品

      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

      貸：應付賬款/銀行存款

（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應收賬款等

       貸：主營業務收入

（三）結轉成本：

借：主營業務成本

       貸：庫存商品

（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：

借：主營業務成本（征退稅差額）

       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）

（五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：

借：應收出口退稅款（增值稅）

       貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

（六）收到出口退稅款：

借：銀行存款

       貸：應收出口退稅款（增值稅）

二、外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率

借：應收出口退稅（消費稅）

       貸：主營業務成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

       貸：應收出口退稅（消費稅）

柳葉飛青 追問

2020-07-07 14:02

老師確認外銷貨物的收入時，這個主營業務收入時含稅價還是不含稅價

樸老師 解答

2020-07-07 14:04

你好， 這個是不含稅的

柳葉飛青 追問

2020-07-07 14:09

抵扣退稅需要收集那些單證，在哪里去申報退稅呢

樸老師 解答

2020-07-07 14:14

一、稅收（出口貨物）專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單；
  二、增值稅專用發票抵扣聯；
  三、出口貨物外銷發票；
  四、出口貨物銷售明細賬；
  五、報關單（出口退稅專用聯）
  六、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表；
  七、預審疑點反饋表。
 

柳葉飛青 追問

2020-07-07 14:28

銷項稅不用確認計算嗎

樸老師 解答

2020-07-07 14:33

這個是要退稅的，計算的

柳葉飛青 追問

2020-07-07 14:35

老師能不能舉個實際業務案例。

樸老師 解答

2020-07-07 14:43

https://wenku.baidu.com/view/75b5650fcd84b9d528ea81c758f5f61fb73628a3.html
你好，可以看下這個哦