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答疑蘇老師
職稱: 注冊會計(jì)師
2020-07-07 12:56
你好 是針對的小規(guī)模企業(yè)。
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你好 是針對的小規(guī)模企業(yè)。
2020-07-07 12:56:01

"根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額,和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,實(shí)際經(jīng)營期不足一個季度的,以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。
按照本公告第一條第(三)項(xiàng)規(guī)定,按季納稅的試點(diǎn)增值稅小規(guī)模納稅人,2016年7月納稅申報(bào)時(shí),申報(bào)的2016年5月、6月增值稅應(yīng)稅銷售額中,銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額不超過6萬元,銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額不超過6萬元的,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
其他個人采取預(yù)收款形式出租不動產(chǎn),取得的預(yù)收租金收入,可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。"
2017-06-01 17:22:08

您好!以8萬元為例:1、確認(rèn)收入時(shí):借:應(yīng)收賬款/銀行存款/現(xiàn)金 8萬 貸:主營業(yè)務(wù)收入 8萬/1.03 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 8萬/1.03*0.03 2、減免時(shí):借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 8萬/1.03*0.03 貸:營業(yè)外收入-減免稅額 8萬/1.03*0.03
2018-07-13 11:22:43

你好,季度不超過是可以免征增值稅的
2017-07-28 16:16:46

沒有,實(shí)際說小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠指的就是小規(guī)模免稅,國家稅務(wù)總局
關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告
國家稅務(wù)總局公告2019年第4號
按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號)的規(guī)定,現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數(shù))免征增值稅政策若干征管問題公告如下:
一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。
《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額。
2019-07-25 16:34:29
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