老師請問哈我們公司是今年正式生產，19和18年的城鎮土地使用稅沒交，我20年給補交了，同時產生了24500的罰金，這個賬務要怎么做呢？

鐘存老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業資格

2020-07-07 10:17

同學你好
罰金計入當期營業外支出
稅款調整以前年度損益調整
所得稅可以和稅務局商量，在2020年匯算時候扣除上述稅款本金

小小媛追問

2020-07-07 10:21

我做賬就 1、計提18和19年城鎮土地使用稅借：以前年度損益調整 180265.50 貸：應交稅費-城鎮土地稅用稅 180265.50 2、繳納借：應交稅費-城鎮土地使用稅 180265.50 貸:銀行存款 180265.50 這樣子對嗎

鐘存老師解答

2020-07-07 15:41

會計分錄正確，
之后就是把以前年度損益調整留存收益和應交所得稅

精選問題

老師，2024年匯算清繳交2023年的企業所得稅4279.21 問

你好，這個在納稅調整明細表扣除類其他里面填就好了。答
公司24年暫估20萬成本，到25年5月31日都未取得發票問

你好，你這個本身就是虛擬的，是不是？答
之前的會計沒有計提23年房租，沒有支付，也沒有計提，2 問

企業會計準則必須做以前年度損益調整。如果是小企業會計準則利潤分配未分配利潤，或者是直接做到今年的管理費用。答
匯算清繳的時候想把之前沒有一次性扣除的一次性問

借：所得稅費用貸：遞延所得稅負債次年開始每年借遞延所得稅負債貸所得稅費用。答
2024年制造業進項加計抵減5%的金額在24年12月退問

2024年制造業進項加計抵減5%的金額在12月退回，應填在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”的第3列“本期調減額”。同時按公式計算第4列“本期可抵減額”、第5列“本期實際抵減額”和第6列“期末余額”。是否更正12月申報表視情況而定，若退回是因申報錯誤等，通常需更正答

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