一縷陽光?? 追問

2020-07-07 09:37

下面幾種情況問一下老師：1.購進材料的賬務是不是 借：工程施工-材料 貸：銀行存款2.支付勞務工資  借：工程施工-人工費  貸：銀行存款    開票收入是作主營業務收入是吧，那么主營業務成本是按什么方法來結轉啊？平時的工程施工科目不需要都結轉到主營業務成本吧

許老師 解答

2020-07-07 09:42

購入材料   借：原材料   貸：銀行存款
使用材料    借：工程施工-合同成本    貸：原材料
發生工資性支出   借：工程施工-合同成本   貸：應付職工薪酬
工程結算的話   借：應收賬款/銀行存款    貸：工程結算   應交稅費
確認收入成本分錄
借：主營業務成本   工程施工-合同毛利    貸:主營業務收入

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 09:52

老師，你寫的分錄我不太懂啊，1.購進材料，我們項目的材料都是直接運到工地用了，能不能直接 借：工程施工-材料費 貸：銀行存款  2.工資的話，如果發放了，是不是借:工程施工-人工費 貸：銀行存款           工程結算這一塊我不明白，為什么收到工程款要貸：工程結算啊，我一般是沖了應收賬款，因為我們是開票時確認收入，借：應收賬款  貸：主營業務收入 貸：應交稅費-銷項稅
基本沒有用到工程結算科目，確認收入成本倒底是按什么來確認的，還是不明白，麻煩老師講解清楚一點，謝謝

許老師 解答

2020-07-07 09:55

我這個  是按中級注會書上  標準處理來的呀
要用原材料  過度一下的
這個  是建筑業處理的特殊之處    主營業務收入  和  主營業務成本   用在一個分錄上   差額記入工程施工-合同毛利的
等項目結束  還要
借：工程結算    貸：工程施工-合同成本   -合同毛利
對沖的哦

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 10:00

可是主營業務收入一般是開票時確認的啊？如何與主營業務成本用在一個分錄上呢？而且 主營業務成本是按什么來確認的啊？有時書上與實際工作還是有些差別的吧

許老師 解答

2020-07-07 10:08

主營業務收入   是根據工程完工進度  或者  已經發生的成本   占預計總成本的百分比  來確定的
如果你要想簡單的話   工程施工和工程結算    這兩個科目    都不要用了   按一般商業企業等   確認收入  結轉成本    就可以了   公司規模小  可以這樣的

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 10:12

老師，公司都是些小項目大概都不到一年完成，收入按開票來確認，那么成本按什么來確認呢？購的材料，付的人工等，這些進什么科目？？

許老師 解答

2020-07-07 10:16

這些的話   最終都是進入  主營業務成本的哦

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 10:19

那您的意思 是不是平時這些可以直接做借：主營業務成本，貸：銀行存款了？？,q然后收入按開票金額 來確認？ 這樣我平時的利潤會虧損很大哦

許老師 解答

2020-07-07 10:21

材料沒使用的部分   先記入原材料的    使用時    再轉入成本的

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 10:30

一般都運到工地了，馬上使用了，老師，我 們這種 情況 ，收入和成本倒底 是如何確認呢，還是不清楚啊

許老師 解答

2020-07-07 10:34

你這個項目   不都是一年內完成的嗎？  這樣的話   發完工地的材料   都是成本呀
這個   你沒按標準的完工進度等處理    是會造成   成本收入不配比   利潤或高或低的呀

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 10:36

那老師您的意思 ，我是要完工進度來確認收入成本了是嗎？？可是我們現在是按核定征收來的啊？

許老師 解答

2020-07-07 10:38

你想要自己核算準確   知道盈利虧損的真實情況   是要用完工進度的呀
核定征收   這個  是稅務上的   收入*征收率   不影響   你們自己賬務處理

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 10:41

好的老師，麻煩再詳細告訴下我，收入按什么確認，成本按什么確認，另外如何結轉成本到主營業務成本，謝謝了

許老師 解答

2020-07-07 10:46

標準的  收入按完工進度確認   成本也是根據完工進度來的   這個 要專業人士測定
或者   按照已經發生的成本   占預計總成本的百分比確認     收入也是同樣的百分比

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 10:52

老師，您說的第二種按已經發生的成本來預計總成本的百分比確認收入，這個預估不了啊

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 10:53

老師，您說的第一種，收入按完工進度來確認，分錄怎么做啊？成本也按完工進度來做，分錄又是怎么做呢？？

許老師 解答

2020-07-07 10:54

額  這個  就是我上面給你寫的一系列分錄呀